房屋租赁如何税收筹划降低房产税?
不动产对外租赁业务,需要按照从租方式缴纳房产税,应纳房产税为不含税租金收入乘以12%的税率,税负还是比较重的。有没有办法降低房产税呢? 百科网提供两个筹划思路,一是从房产税的纳税义务人出发,二是从房产税的征税范围出发。 房产税的纳税义务人为房屋产权所有人,某些特殊情况下,为临时使用人,比如产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人纳税,回归到实务中,大部分情况下,房产税的纳税义务人就是产权所有人。在租赁业务中,产权所有人直接对外出租,要按照取得的不含税(增值税)租金收入,与12%的年税率,全额缴纳房产税,若在产权所有人(出租方)与承租方增加一道第三方,产权所有人出租给第三方,第三方转租给实际承租人,则产权所有人仅需要对第一道取得的租金收入缴纳房产税,而第三方作为转租方,不是产权所有人,无需缴纳房产税。 比如甲将名下办公楼出租给A公司,约定的租金年租金为200万(假设不含税),甲需要按照200万的12%缴纳房产税,即24万。若甲先将房屋以年租金100万出租给房屋租赁公司乙,乙再以200万出租给A公司,则甲公司仅需要缴纳12万房产税,房屋租金公司乙是转租方,不是产权所有人,无需缴纳房产税。 第二个方向可以从征税范围来考虑,房产税的征税对象是房屋,房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风挡雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所,那么独立与房屋以外的室外游泳池、室外停车场等则无需缴纳房产税,若对外出租的房产中包含以下内容,可以单独约定租金价格,此部分无需缴纳房产税。 在对外提供租赁服务的同时,可能还会包含其他服务,比如物业服务,清洁打扫服务,安保服务等,则可以从租金收入中分摊部分管理费、服务费等出来,将租金价格下拉,在总的租金收入不变的情况下,降低房产税的计税依据。 思路有了,为了降低税务风险,我们需要保证业务的真实性和合理性,中间增加一个转租方,业务是真实的,该如何开票如何开票,价格分摊到不征税房产税的室外停车场,不征收房产税的其他服务等需要在合同中明确各自的价格,并且需要保证价格的合理性,符合市场行情。所以回归到实务中,还有不少细节要完善。金税四期下,如何合法合规的降低税负,是企业老板以及财务人员必学的一门技能,推荐大家一本2023年新出版的《合规纳税》,书中既包括常见的涉税风险点,也包括不同税种的一些具体纳税筹划案例。 |
- 上一篇
个人劳务到税局代开发票和办理临时税务登记证再开票税款差多少?
个人取得的劳务报酬到税局代开发票,涉及缴纳增值税、附加税(城建税、教育费附加、地方教育费附加)以及个人所得税。每次取得的收入超过增值税按次起征点(500元),就需要缴纳增值税。需要缴纳增值税以及附加税费。根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)规定。
- 下一篇
公司法人需要办理个人所得税综合所得汇算清缴吗?
实际为老板需要办理年度综合所得汇算清缴吗?这个需要看该老板取得的综合所得收入金额达到多少,年综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的,需要税后利润缴纳20%分红个税,所以合理的筹划工资和年终奖的具体金额可以有效节税,目的是将减去这些扣除项目后的应纳税所得额控制在14.4万,14.4万的年终奖需要缴纳个税14190元。
相关文章
- 代账新规!财政部明确:2024年,对无证经营、虚假承诺专项整治!
- 虚报专项附加扣除入刑!提醒大家注意:这4种行为,不能再有了!
- 10000元个税退税款到账!做好这3项准备,也许你也能退税几千块!
- 已有多人被查被罚!提醒大家:个税汇算,这4条红线可不能去碰!
- 个税的这3项提案,讲的真好!尤其第一个,说到大家心坎里了!
- 个税汇算:一次退了5笔个税!是什么神奇的操作?手把手教你学会
- 个税汇算,开始申报!这是最新最全的政策内容和申报操作流程!
- 个体户春天来了!国家宣布:五大方面,精准帮扶个体户高质发展!
- 个税汇算预约,2月21日开启!税务局明确:操作流程要按这个来!
- 年收入不超12万免个税?税务局明确:2023年度汇算,要按这个来!
- 不得继续抵减!税务局提醒:2024年,这项增值税优惠已经到期!
- 个税,变了!税务总局明确:这种情况,暂停享受专项附加扣除!