50元一包的烟需要缴纳多少税？

卷烟作为一种商品，在生产加工，批发，零售整个流通环节主要涉及缴纳增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税以及企业所得税。那么50元一包的烟包含多少税呢？

卷烟从烟叶经过生产加工成烟丝，烟丝经过进一步最终形成卷烟，其主要原材料是烟叶，卷烟纸，包装材料等。假设从烟叶到最终到达消费者手中的成盒卷烟，只经过4次流转，生产厂家采购烟叶等原材料加工成卷烟并将卷烟销售给批发商，批发商再将卷烟销售给零售商，零售商最终将卷烟销售给普通消费者。假设每个环节的毛利率均为10%。

50元一包的烟，是面对终端消费者，50元即含税价格，需要先将含税价格转换为不含税价格，卷烟增值税适用税率为13%，不含税售价=50÷（1 13%）=44.25元。从原材料到生产出成品卷烟，再经过批发，零售，假设生产环节原材料占销售收入的比值为150%，批发环节毛利率为20%，零售环节毛利率为10%，为了计算出中间的增值额，我们假设原材料等成本为X，则生产厂家销售额（不含税）=2.5X，批发环节销售额（不含税）=2.5X÷（1-20%），零售环节销售额（不含税）=2.5X÷（1-20%）÷（1-10%）=44.25，得出X=12.74，增值额=（44.25-12.74）×13%=4.10元。

出厂不含税售价为2.5×12.74=31.85元；批发不含税价=31.85÷0.8=39.81元，以上计算假设生产厂家，批发商以及零售商均为一般纳税人，此时增值税完全属于价外税，不影响损益。

卷烟消费税两个环节需要征收，一是生产销售环节，二是批发环节，卷烟消费税计征方式实行复合计税，一条卷烟，是有10包烟，一包烟有20支烟，50元一包的烟属于甲类卷烟，生产环节税率为56%加0.003元/支；批发环节税率为11%加0.005元/支。

生产厂家需要缴纳的消费税为：31.85×56% 0.003×20=17.9元；

批发环节需要缴纳的消费税为：39.81×11% 0.005×20=4.48元。

附加税费包括城建税教育费附加以及地方教育费附加，便于计算假设生产厂家，批发商以及零售商均位于市区，统一城建税采用7%税率，附加税费合计税率为7% 3% 2%=12%。