企业常见工资薪金7大涉税风险点，建议企业有则改之

随着社保入税，税务系统不断完善，企业再通过员工工资薪金作文章基本不可能。金三系统和社保系统可以联合进行分析企业的员工数据，比如工资表人员和企业花名册人员以及缴纳社保人员，个税申报人员进行比对，可以清楚的比对出企业是否有隐瞒人员，虚报人员，是否有不缴社保，不申报个税人员等。而且税务可以要求代发工资银行进行信息共享，所以企业的员工情况基本是透明的。

中睿百科为大家整理了企业常见的工资薪金方面的涉税风险点，以及一些建议，希望能够帮助大家规避风险。

1、 公司员工信息不准确

（1）隐瞒人数，以便达到小微企业的标准，享受相关税收优惠政策；

（2）虚列人员，非法获取个人信息，挂靠到公司名下，再配合制作虚假的工资表等达到虚列费用开支，少缴企业所得税的目的；

（3）高工资人员工资拆解到几个人身上，以达到少缴个税的目的；

（4）返聘的退休人员，临时工未纳入企业员工范畴；

（5） 未及时删除离职人员信息，存在已离职人员申报个税的情况；

（6） 企业花名册人员，银行代发工资人员与缴纳社保人员，申报个税人员数量差距太大，有员工未办理社保。

建议：企业自查工资表上的员工是否属于公司真实的员工，是否存在虚列名册，假发工资的情况；自查是否有已经离职的人员，还在申报个税的情况；对于以现金形式发放工资的员工，检查员工领取工资是否签名，签名员工是否签订了劳动合同，一一对照。

2、 工资薪金所得严重不符

（1）员工工资长期为0，1元；

（2）大部分员工工资都是5000左右，跟同行业相比，严重低于行业平均工资；

（3）存在让员工找发票领工资的情形；
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（4）存在以“误餐补助”“差旅费”等名义入账，实际属于工资薪金的，以此来少记工资，少缴个税；

（5） 存在超过当地标准的“通讯补贴”“交通补贴”等其他补贴，津贴等未计入工资薪金所得的情况。

建议:企业严格按照工资薪金的范畴进行会计核算，不要以少缴或不缴个税未目的，对工资薪金过分安排。

3、 员工专项附加扣除信息有误

子女教育，住房贷款，租房租金，赡养老人存在夫妻双方，或者兄弟姐妹之间重复扣除的情况；继续教育存在扣除错误；大病医疗注意需要汇算清缴时才可扣除。

建议：公司明确个税专项附加扣除信息的真实性、准确性和完整性由员工本人负责，提醒员工提供虚假信息应承担的责任。

4、 员工从两处及以上单位任职，存在专项附加扣除重复扣除

部分员工存在两处及以上单位任职，基础费用，专项附加扣除存在重复扣除的情形。

建议：公司了解员工具体情况，对于存在此类情况的员工，一个纳税年度内只能选择一处进行扣除，同时提醒此类员工进行汇算清缴。

5、 适用税目有误

应划入“劳务报酬所得”，划入“工资薪金所得”，人为将高税率的项目转化为低税率项目。

6、 未依法代扣代缴个税

（1）企业长期都是老板一人，或者固定的几个人申报个税；

（2）企业规模在同行业中处于中上，经营状况良好，却存在个税长期0申报的情况；

（3）通过现金发放工资，未依法代扣代缴个税；

（4）给自然人股东分红，未依法代扣代缴个税；

（5）年底股东借款未还，又不能证明用于企业生产经营，未视同分红代扣代缴个税；

（6）通过费用报销等方式，降低工资，以达到不缴个税的目的。

建议：检查企业工资表中的员工是否均在金三个税申报系统当中，是否依法申报“工资薪金”项目个税。

7、 年终奖处理不恰当

（1）一个纳税年度内，存在多次使用“年终奖”的名义计缴个税的情况；

（2）公司内员工采用统一将年终奖并入综合所得，或者统一不并入综合所得。

现在还在政策期内，2021年12月31日之前员工可以自行选择将年终奖并入或不并入总和所得计征个税。公司不同收入的员工，专项附加扣除情况不同的员工，不适宜统一选择，应该由员工根据自己的实际情况，自行选择年终奖的缴税方法。

国家对个人所得税的征管只会越来越严格，作为代扣代缴的个税的企业，首选应该做到正确核算工资薪金所得，然后再按照规定的税率，计算方式合法合规扣缴个税，完成企业应负担的责任。