利润表和资产负债表利润对不上

利润表和资产负债表利润对不上，首先要检查本年度损益结转是否正确，其次要关注两张报表之间的勾稽关系公式是否使用正确，最后要检查本年度是否有调整以前年度损益事项，且未调整资产负债表年初数的情况。

本年度各损益类科目，账务上需要结转至“本年利润”科目，期末“本年利润”科目余额即企业本年度实现的净利润或发生的净亏损，同时，期末需要将“本年利润”科目余额结转至“利润分配——未分配利润”科目，若损益类科目结转有误，那么期末结转至“利润分配——未分配利润”的金额则存在错误，经过利润分配后未分配利润的余额也会存在错误。

其次，利润表中的“净利润”项目和资产负债表中的“未分配利润”项目存在一定的勾稽关系，利润表和资产负债表中的利润对不上，也是说这两者对不上。两个利润存在以下勾稽关系：

资产负债表未分配利润期末数=资产负债表未分配利润期初数 利润表“净利润”-提取的盈余公积金（包括提取的法定盈余公积以及人任意盈余公积）-通过未分配利润分配的现金股利或利润 盈余公积补亏

实务中，由于有利润分配的存在，包括提取盈余公积，分配股利或利润，拿盈余公积补亏，导致资产负债表中“未分配利润”期末数并不等于“未分配利润”期初数加上利润表中的“净利润”。

资产负债表中的未分配利润项目期末数等于“利润分配——未分配利润”明细科目期末余额。

容易忽视的是提取盈余公积和盈余公积补亏，提取盈余公积会导致未分配利润减少（借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——提取任意盈余公积），盈余公积补亏会导致未分配利润增加（借：利润分配——盈余公积补亏 贷：利润分配——未分配利润）。

最后，还要检查本年度是否调整过一年年度损益事项，以前年度损益事项调整通过“以前年度损益”调整科目核算，“以前年度损益调整”科目余额并不结转至“本年利润”，即不会影响企业当期的利润，不进入到本期的利润表“净利润”项目，但是“以前年度损益调整”余额会直接结转至“利润分配——未分配利润”科目，即会计入到资产负债表的“未分配利润”项目，若调整完之后，直接修改了资产负债表“未分配利润”项目的期初数，则依然满足以上资产负债表和利润表利润勾稽关系。

但实务中，由于直接调整“未分配利润”期初数，会导致本年“未分配利润”期初数不等于上年度“未分配利润”期末数，需要在表报附注中做专门说明，某些财务人员有意或无意的，就不调整资产负债表“未分配利润”的期初数。这样就会造成资产负债表和利润表利润勾稽关系套公式得出的未分配利润期末数和实际报表中的期末数不一致。