已有多人被查被罚！提醒大家：个税汇算，这4条红线可不能去碰！

部分人已经通过预约的方式，办理了2023年度的个税综合所得汇算清缴，并晒出了自己的退税到账情况。

今天，在这里主要提醒大家注意，在享受退税喜悦的同时，也不要忘了个税汇算相关的涉税风险。目前，已经有多人因个税汇算存在违规违法问题被查被罚：

1、成都税务：未办理汇算补税，且拒不缴纳，被强制执行

成都市某餐饮管理有限公司高管姚某洪，未办理2021年度个税综合所得汇算清缴补税，且经税务部门提醒督促，仍拒不办理申报。

税务部门对其立案检查后，查明：姚某洪未在法定期限内办理2021年度个税汇算，少交个税，税务部门向其送达处理决定书和处罚决定书。

姚某洪仍拒不缴纳，于是税务部门联合法院，冻结了其全部资金账号，并发出限制消费令。最终，姚某洪缴清税款、滞纳金和罚款共计35万。

2、天津税务：少计综合所得收入，未如实申报个税汇算，连补带罚4.17万

天津市某房地产公司员工吴某，因未据实办理2021年度个税汇算，且经税务部门多次提醒督促，仍拒绝办理更正申报，被税务部门立案检查。经查，吴某通过少计综合所得收入的方式，少缴个税。

最终，吴某相关行为被税务部门定性为偷税，被追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计4.17万元。

3、宁波税务：虚假填报专项附加扣除，少交个税，连补带罚16.64万

税务部门在对个税综合所得汇算办理情况事后抽查中发现，波某房地产开发有限公司高管毛某渊，存在未据实办理2019-2022年度个税汇算的情形。

经多次提醒督促无效后，税务部门对毛某渊进行立案检查。经查：毛某渊在办理2019年度-2022年度个税综合所得汇算清缴时，通过虚假填报子女教育、大病医疗专项附加扣除的方式，少缴个人所得税。

最终，毛士渊相关行为被定性为偷税，被要求补税、缴纳滞纳金以及罚款共计16.64万。

值得大家注意的是，仅税务总局税案通报栏目就已经公开曝光将近40起典型案例。限于篇幅，更多被查被罚的案例，我们就不一一列举了。建议大家在进行个税汇算的时候一定注意涉税风险，尤其有以下4条红线，一定不要碰触：

1、错误或虚假填报专项附加扣除、专项扣除等扣除项目

无论是专项附加扣除信息，还是专项扣除信息，抑或是捐赠扣除，都需要如实、准确进行填报。结合税务部门公开曝光的案例，常见的需要大家规避的行为主要有：

（1）在填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育等专项附加扣除时，父母双方均按100%比例进行扣除。

（2）在填报赡养老人专项附加扣除时，非独生子女按独生子女进行申报，或将赡养人填报成岳父、岳母（公公、婆婆），或因父母未满60周岁，填报了祖父母、外祖父母信息。

（3）在填报继续教育专项附加扣除时，将一些不属于继续教育扣除范围的证书，用于填报并享受专项附加扣除。

（4）编造信息，并通过虚假证明材料，虚假申报享受住房租金、大病医疗等专项附加扣除。

2、应汇算补税，不进行汇算申报，或不进行补税

按规定需要办理年度汇算补税的，需要在法定期限内进行汇算申报并补缴税款。如果不及时办理汇算申报，且收到提醒督促信息后拒不申报，可能会被税务稽查，并被定性为偷税，面临补税、滞纳金以及罚款等严重后果。

另外，如果没有按时汇算补税，即便后续自己发现，或经税务部门提醒发现，并进行汇算补税，除了补缴税款之外，也会有一笔金额不小的滞纳金的。下图就是一个惨痛的教训：

注：滞纳金按日收取，自滞纳之日起，每日加收万分之五。

3、隐匿收入，或转换收入性质，少交个税

取得应税收入不进行申报，或明明取得的是综合所得收入，却通过一些手段转变成了经营所得进行申报，这类行为，如果造成少交税款，很可能会被定性为偷税，面临严重后果。

4、收到税务部门提醒督促信息，不予理会

税务部门会通过事后抽查、舆情线索核查、税收大数据分析，以及受理举报等多种方式，发现纳税人存在涉税违法行为。

一般情况下，税务部门发现纳税人在个税汇算上存在涉税问题，会先进行提醒督促，要求纳税人核查、说明情况，或更正申报等操作。这个时候，如果纳税人积极配合，一般最多也就是批评教育，补税，以及加收滞纳金。

如果纳税人对于税务部门的提醒督促信息不予理会，进行拒不更正申报等操作，那么则会面临税务稽查，进而可能被认定为偷税。

一旦被认定为偷税，不仅需要补税，加收滞纳金，还会有少交税款0.5-5倍的罚款，并会较为严重的影响个人的纳税信用。