注意这七种发票不合规,赶紧退回,否则影响进项抵扣,税前扣除
不管是企业对外销售货物、劳务,提供服务,销售不动产、无形资产还是企业接受货物、劳务、服务,购买不动产、无形资产,都会涉及到发票问题。销售方要开具发票,缴纳增值税,确认相关收入;购买方接受发票,作为入账凭证,抵扣凭证,确认相关成本费用。 但是以下七种发票是不合规的,收到建议赶紧退回,否则影响入账抵扣,开票方也要注意; 1、 未填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码的普通发票 开具专用发票我们会比较注意,肯定会填写购买方纳税人识别号或统一社会信用代码;但是开具普通发票,往往会忽视这一问题。 根据相关规定;自2017年7月1日起,购买方为企业的,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方再开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不填写的为不符合规定发票,不能作为税收凭证。(这里所说的企业,既包括公司,还包括非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。) 2、 填写内容与实际交易不符的发票 根据规定,销售方开具增值税发票时,要根据实际交易内容填写,不可按照购买方的要求填写与实际交易不符的发票。 这里的内容包括销售货物品种,数量,价格,总金额等必须如实填写,不可采购50万,写80万,虚开发票。税局通过金三系统,和税务系统比对,很容易就会发现问题。 3、 原省级税务机关印制的旧版发票 现在使用的都是国家税务总局统一印制的税收票证,之前省级税务机关印制的旧版发票自然不可再用,这一点相信大部分都了解,不再具体说明。 4、 提供货物运输服务未在备注栏注明规定信息的发票 增值税一般纳税人提供货物运输服务,开具增值税专用发票和普通发票,在发票备注栏中应注明起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等,如果内容较多,需要另附清单。 运输服务是发票虚开的高发行业,便于信息比对,政策强制规定需要备注栏说明以上信息,便于监管。 5、 提供建筑服务未在备注栏注明规定信息的发票 提供建筑服务,不管是纳税人自开发票还是到税务机关**,都应在发票备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。 土地增值税纳税人接受建筑服务取得的增值税发票,应按照规定在备注栏明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不能计入土地增值税扣除项目金额。 6、 发票品名为办公用品等笼统名称 企业购进办公用品,比如打印机,纸张,桌椅板凳等,对方开具的发票只注明是办公用品,而没有具体明细,是不合规发票,不可以作为税前扣除凭证。 7、 成品油发票栏单位栏数量栏填写错误 现在所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。开具发票时应注意;正确选择商品和服务税收分类编码;发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”;如果开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的,应按规定开具红字成品油专用发票。购买方收到的成品油发票中单位栏数量栏填写错误或则不填,或则数量为“0”都不能作为合理的税收凭证。 如果实务中,企业收到以上不合规发票,不要急着入账,抵扣,赶紧退回,让对方重新开具正确的发票。更多发票问题,大家也可以观看一下下面的专栏,我们平常工作中遇到的不合规发票的处理、跨年发票、勾选认证、发票开错、发票备注栏注意问题都有详细讲解,希望对你有所帮助。 |
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劳务派遣、劳务外包、人力资源外包三者并不同,税务处理区别大
劳务派遣是指为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,用工企业支付派遣费;派遣员工为用工单位提供劳动,用工单位为派遣员工提供必要的工作条件;也有用工企业直接支付派遣员工工资的情况)。派遣员工和用工企业之间不存在劳动合同关系,所以企业不需要为派遣员工缴纳社保,其实相应的用工成本转嫁到了支付给派遣机构的派遣费。用工企业根据派遣机构开具的发票可以作为费用凭证进行税前扣除。
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企业常见工资薪金7大涉税风险点,建议企业有则改之
企业再通过员工工资薪金作文章基本不可能。比如工资表人员和企业花名册人员以及缴纳社保人员,而且税务可以要求代发工资银行进行信息共享,中睿百科为大家整理了企业常见的工资薪金方面的涉税风险点,再配合制作虚假的工资表等达到虚列费用开支,存在已离职人员申报个税的情况;银行代发工资人员与缴纳社保人员,企业自查工资表上的员工是否属于公司真实的员工,(3)存在让员工找发票领工资的情形;
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