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个税退税被拒!提醒大家注意:仔细看下这些地方,有没有填对!

财税会计学税2024-04-06

时间进入到四月,很多单位开始组织员工进行个税综合所得汇算清缴了。相比往年,2024年对于个税退税的审核,严格了许多。很多人反馈说,自己的退税申请被拒了。而分析原因,大多数集中在专项附加扣除填报上。

在这里,我们为大家总结了一些常见的因专项附加扣除填报有问题被拒的情形,建议大家对照核查:

1、住房租金专项附加扣除

根据规定,住房租金的扣除要点有三个:在主要工作城市(任职受雇所在城市)无住房、不得与住房贷款利息同时享受,以及扣除人为签订合同的承租人。

因此,对于住房租金,常见的退税被拒的情形包括:

(1)夫妻双方同时填报了住房租金和住房贷款利息。

(2) 夫妻双方在同一工作城市,却都填报了住房租金。

(3)在主要工作城市有住房,但填报了住房租金专项附加扣除。

另外,提醒大家注意:如果填报了住房租金专项附加扣除,务必保存好作为承租人签订的住房租赁合同。不然,也可能会产生涉税风险。

2、住房贷款利息专项附加扣除

根据规定,住房贷款利息的扣除要点有两个:首套房贷款(享受首套住房贷款利率的住房贷款)、夫妻其中一方扣除(婚前各自购买除外)。

因此,对于住房贷款利息,常见的退税被拒的情形包括:

(1)由于住房贷款利息与住房租金为互斥关系,如果夫妻二人同时填报了住房租金和房贷利息,会导致二人退税申请均被拒绝。

(2)不符合婚前分别购买情形的,夫妻双方同时填报了住房贷款利息扣除。

3、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除

2023年开始,3岁以下婴幼儿照护支出扣除标准由1000元调整为2000元。具体政策内容参考如下:

相对而言,这个扣除项目存在的问题较少。大家需要注意核查的内容主要有:

(1)不可随意找来身份信息填报,比如把别人的孩子信息填报成自己的。在当今数据比对手段下,这种操作方式,基本不可能成功。

(2)注意扣除比例总计不可超过100%:如果夫妻二人分别扣除,应注意填报比例每人分别是50%。

(3)如果填报的子女是3人或3人以上,可能会转人工审核。

4、赡养老人专项附加扣除

2023年开始,赡养老人扣除标准由2000元调整为3000元,其中分摊的最高由1000元调整为1500元。赡养老人扣除要点主要有三个:父母一方年满60周岁、是否为独生子女,以及非独生子女分摊每人最高不得超过1500元/月。

常见的,可能会退税被拒情形主要是:同一老人,有多人填报,且填报的扣除总额超过了3000元/月。这种情况下,这几个人的申请都会被拒绝。

除此之外,以下几种情形,会转为人工审核,并可能要求纳税人提供相关佐证资料:

(1)被赡养人填报的是祖父母、外祖父母。

(2)填报的被赡养人是父母,但是与纳税人年龄差距很大,比如年龄差距超过了50岁。

(3)年龄比较大的纳税人(出生日期小于1971年),填报的是独生子女。因为那个时候,独生子女极少。

顺便提醒大家注意:赡养公公婆婆、岳父岳母,不可以享受赡养老人专项附加扣除。虽然有些不合理,但是规定就是这样规定的。

5、子女教育专项附加扣除

2023年开始,子女教育专项附加扣除标准,由每个孩子1000元,调整为每个孩子2000元。子女教育专项附加扣除的政策要点参考如下:

常见的退税可能被拒的情形,主要包括:

(1)填报的孩子,不是自己的孩子,也不是孩子的法定监护人。

(2)夫妻(监护人)双方同时扣除的,扣除比例总计超过了100%。

除此之外,还有几种情形可能会转为人工审核,参考如下:

(1)孩子的年龄与学历阶段不符:比如18岁了还在上初中,20多岁了,还在上高中。

(2)填报的子女数量超过3个,毕竟拥有3个以上孩子,且同时处于学龄期,比较少见。

(3)填报的为境外学校,可能会进一步核实境外学籍的真实性。

6、继续教育专项附加扣除

继续教育分为学历继续教育和职业技能继续教育,具体扣除方式和扣除标准参考如下:

继续教育常见的容易被审核退回的情形主要包括:

(1)将一些兴趣爱好相关的证书,比如花艺师、茶艺师之类,填报扣除。符合条件的职业资格继续教育大家可参考人社部门发布的《国家职业资格目录》。

(2)将取得证书后的后续教育,填报扣除。

(3)将取得的境外颁发的技能证书,填报扣除。

(4)连续两个或两个以上纳税年度,填报同一职业资格继续教育专项附加扣除。

7、大病医疗专项附加扣除

大病医疗只能在汇算清缴阶段享受,具体政策内容和扣除标准参考如下:

目前,税务部门已经实现了与医保部门相关信息的共享与比对,因此如果纳税人填报的信息,与医保部门记录的相关信息,比对不一致,就不会不通过。

在税务监管不断趋严的背景下,建议大家准确、完整、真实的填报个税相关的扣除信息,以免产生涉税风险并造成相关损失。

最后,以上内容仅供一般参考,不作为实际操作依据。