2022年工资个人所得税如何计算?
居民个人取得的工资薪金所得,由任职受雇单位在支付工资时预扣预缴,次年3月1日至6月30日办理汇算清缴。2022年工资薪金所得个税具体如何计算呢? 工资个税税款计算分为预缴税款的计算以及综合所得汇算清缴税款计算,预缴个税阶段是按照累计预扣预缴办法计算缴纳某月应预扣预缴税额。 居民个人某月应预缴税款=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 其中累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 预缴阶段累计预扣预缴法的计算逻辑是,先计算出截止当前月份本年度合计需要缴纳的税款,再扣除本年度以前月份已经缴纳的税款。适用的税率表为《居民个人工资、薪金所得预扣预缴税率表》。 免税收入是指依照个人所得税规定,免征个税的收入部分。 减除费用即基础费用,扣除标准为5000元/月,即我们常说的个税起征点,每月税前工资低于5000元的,应交个税为0。 专项扣除为三险一金,即社保个人承担部分,只扣除个人承担的部分,公司承担的部分,由公司在企业所得税前扣除。 专项附加扣除是指子女教育、继续教育、3岁以下婴幼儿照护费(2022年新增加,依据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知国发〔2022〕8号》)、大病医疗、赡养老人、住房租金以及住房贷款利息。以上专项附加扣除项目中,大病医疗专项附加扣除只有在汇算清缴时才可扣除,其他六项可以选择在预缴税款时就扣除,也可以选择到汇算清缴时再扣除,申请退税。 依法确认的其他扣除包括企业年金、职业年金、税收递延型商业养老保险、个人购买符合国家规定的商业健康保险支出。 举例:张某2022年1月、2月、3月、4月分别取得工资收入12000、9000、8000、9000元,张某社保每月扣除600元,预缴个税时选择享受专项附加扣除包括子女教育每月1000元,住房贷款利息支出每月1000元。公司支付张某工资时,分别代扣代缴多少个税? 1月:累计应纳税所得额=12000-5000-600-1000-1000=4400元; 预扣预缴税额=4400×3%=132元; 2月:累计应纳税所得额=12000 9000-5000×2-600×2-1000×2-1000×2=5800元; 预扣预缴税额=5800×3%-132=42元; 3月:累计应纳税所得额=12000 9000 8000-5000×3-600×3-1000×3-1000×3=6200元; 预扣预缴税额=6200×3%-132-42=12元; 4月:累计应纳税所得额=12000 9000 8000 9000-5000×4-600×4-1000×4-1000×4=7600元; 预扣预缴税额=7600×3%-132-42-12=42元。 综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得。 综合所得全年收入总额=全年工资薪金所得 全年劳务报酬所得×(1-20%) 全年稿酬所得×(1-20%)×(1-30%) 特许权使用费所得×(1-20%) 综合所得应纳税所得额=全年收入总额-全年免税收入-60000-全年三险一金等专项扣除-全年专项附加扣除-全年依法确认的其他扣除 综合所得应纳税额=综合所得应纳税所得额×税率-速算扣除数-减免税额 汇算清缴应退(补)税额=已预缴税款-综合所得应纳税额 举例:林某2021年取得工资合计为18万,三险一金合计扣除金额为1万,专项附加扣除合计可以扣除3.6万,林某所在公司预缴个税阶段并没有为其扣除专项附加扣除,林某全年预缴个税为8480元。汇算清缴林某可以退税多少? 全年应纳税所得额=18-6-1-3.6=7.4万; 全年应纳税额=7.4×10000×10%-2520=4880元; 应退税额=8480-4880=3600元。 |
- 上一篇
突然多了配股权证是什么意思?
配股权证是上市公司发放给老股东的一种权利凭证,配股权证持有者可以选择行权也可以选择不行权。股东突然多了配股权证,即上市公司赋予原股东参与配股的权利,则需要支付配股价购置公司新股。向原股东发放配股权证,以低于市价的特定价格购置一定数量新股票的行为,配股权证赋予原股东一份权利,原股东可以选择行权,行权即以配股权证规定的低于股票市价的价格购置公司一定数量的新股,可以配售3股新股。
- 下一篇
与企业所得税相关的10大涉税风险点,建议企业自查
今天为大家整理出汇算清缴过程中发现的企业常见的账务税务风险点。1、白条不规范入账企业所得税税前扣除凭证不仅包括发票,符合条件的收款凭证也可以作为税前扣除的依据,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,这里的小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点(未超过500元)。
相关文章
- 超3万个体户核定征收转查账征收:个体户征税,正在迎来新变化!
- 增值税变了!税务局明确:新增一项反向开票,4月30日前上线!
- 个税退税被拒!提醒大家注意:仔细看下这些地方,有没有填对!
- 代账新规!财政部明确:2024年,对无证经营、虚假承诺专项整治!
- 虚报专项附加扣除入刑!提醒大家注意:这4种行为,不能再有了!
- 10000元个税退税款到账!做好这3项准备,也许你也能退税几千块!
- 已有多人被查被罚!提醒大家:个税汇算,这4条红线可不能去碰!
- 个税的这3项提案,讲的真好!尤其第一个,说到大家心坎里了!
- 个税汇算:一次退了5笔个税!是什么神奇的操作?手把手教你学会
- 个税汇算,开始申报!这是最新最全的政策内容和申报操作流程!
- 个体户春天来了!国家宣布:五大方面,精准帮扶个体户高质发展!
- 个税汇算预约,2月21日开启!税务局明确:操作流程要按这个来!