百科网

首页 > 金融财经 > 财税会计

财税会计

2024年稽查重点曝光!提醒企业注意:这5个问题,需要格外重视!

财税会计学税2024-01-22

2024年金税四期有什么新动向?税务稽查重点有哪些?国家税务总局统统明确了!具体情况,一起来看看吧!

在税收服务高质量发展新闻发布会上,国家税务总局最新明确:随着数电票的全面试点,以及新电子税务局的扩围上线,已实现了大部分税费的智能归集。并且,在“数据 规则”的驱动下,动态“信用 风险”监管机制,目前已经可以精准锁定高风险纳税人

这意味着,金税四期已经开始发力。大家应清晰认识到,相对金税三期而言,金税四期绝不是单纯的加入了“非税”数据,而是实现了“以票控税”到“以数治税”的转变。

相关内容,我们先前曾给大家详细进行了说明,详见:

同时,税务总局还透漏了2023年有13.5万户涉嫌违法的纳税人被查,8000多名犯罪嫌疑人被采取强制措施。

根据税务总局的披露,2023年被重点稽查的对象,主要包括:存在虚开骗税的企业,重点行业重点领域存在涉税违法行为的企业,以及涉税犯罪团伙。

对于2024年的稽查重点,税务总局明确:继续联合相关部门对各类涉税违法行为,依法精准打击、靶向综合整治、常态长效曝光。其中,重点打击:职业化、团伙式犯罪,以及教唆和内外勾结犯罪分子

与上述内容相关的详细内容,可参见:

另外,2024年伊始,税务总局在“税案通报”栏目披露了一批涉税违法典型案例:涉及的涉税违法情形主要包括:偷税、虚开、骗税、不按规定办理个税汇算等。

作为2024年公布的第一批典型税案,在一定程度上,代表了税务部门2024年重点稽查的一些方向。相关内容,可参见:

综合以上,在强大的金税四期系统面前,以及2024年对涉税违法行为严查狠打的背景下,企业有必要重新审视和梳理自身的涉税处理情况,尤其应格外重视以下5个问题:

1、发票问题

金税四期依托的是数电票,而目前数电票已经全国范围内试点。

利用数电票,通过对相关数据的自动采集、分析和比对,再结合其他部门的共享信息,爬虫抓取的外部公开信息,税务部门可以直接、系统、全面了解企业的发票信息,并能够轻松的判定企业的发票是否存在问题。

企业应当更加重视发票事项,确保发票事项合法、合规,尤其避免三流不一致、库存账实不一、虚开发票等问题。

2、税负率问题

金税三期之下,企业税负率过高或过低,都有可能会被税务局预警、约谈,甚至检查。金税四期,会对企业税负率的监管,进一步加强。

借助强大的数据库和信息化技术手段,金税四期可以更加直观、准确的分析各行业、各企业的税负率,并通过各种横向、纵向、交叉比对,发现涉税疑点。

但需提醒大家注意的是:对于企业而言,应做好税负率的分析和管理,但不要刻意迎合税务局的税负率指标值。

不同地区、不同行业、不同企业,在不同时期,不同业务阶段,税负率是存在一定范围内动态波动的。大家不应过度迷信税负率,更不可轻信网传的一些税负率指标和数值。

3、社保问题

部分地区已经实现真正意义上的全面社保入税,即社保的税务全责征收:

社保费的缴费登记,缴费基数调整、增减变动和基本信息变更申报,缴费基数、缴费人数、费率和险种审核核定,追欠、查处、稽查,记账,以及与上述事项相关争议处理等都由税务部门负责。

相较于“税务代征”模式,社保的税务全责征收,囊括了社保征缴的全部核心职能。这种情况下,结合税务本身的个税数据,实现个税和社保缴费基数的全面自动比对,自然轻而易举。

因此,一些不按规定给员工缴纳社保、不足额给员工缴纳社保、不按规定基数给员工缴纳社保、违规挂靠社保等行为,建议不要再有了。
摘自: www.ws46.com

4、收入、利润问题

目前,税务部门已经与24个部门建立了“总对总”层面上的,常态化的,数据共享机制,企业的各项涉税数据,在税务局面前几乎透明。

金税四期,可以实现对企业的申报数据、开票信息、上下游企业信息、同行业企业信息、银行等其他部门共享信息等,进行多维度的分析比对,企业若存在成本费用异常、隐匿收入、利润异常、长亏不倒等行为,很容易被揪出问题。

5、筹划问题

税收洼地、园区,核定征收等已不再是“避税天堂”,违规税筹也是税务部门近来重点打击的行为之一。

金税四期,对于一些征管漏洞,会进一步进行堵塞,对一些擦边的避税手段,会进一步加强监管,游走于灰色地带的所谓“筹划”,或可休矣。

建议企业,擦亮眼睛,不要被忽悠了,谨慎使用“不安全”的筹划手段,以免得不偿失。

最后,以上内容仅供一般参考,不作为实际操作依据。