年收入不超12万免个税？税务局明确：2023年度汇算，要按这个来！

依据国家税务总局公告2024年第2号，2023年度个税综合所得汇算清缴自2024年3月1日开始，汇算初期（3月1日至3月20日）有办理需求的纳税人，可以根据自身情况，自2月21日起开始预约。

眼下，距离2023年度个税综合所得汇算的预约开启时间已经很近了，我们在这里就大家关注比较高的几个问题，做一个回复，供大家参考。

一、每个人都需要预约办理2023年度个税综合所得汇算清缴吗？

不是的。只有想要在3月1日至3月20日期间办理汇算清缴的纳税人，才需要进行提前预约。根据规定，自2024年2月21日起，纳税人可以预约3月1日至3月20日期间任意一天办理汇算清缴。

如果大家没有太紧急的事项，我们建议可以选择3月21日至6月30日期间办理汇算清缴。在3月21日至6月30日期间办理汇算，无需预约，可以随时办理。

二、听说年收入12万以下可以免个税，是真的吗？

根据国家税务总局公告2024年第2号，汇算需补税但综合所得收入全年不超12万元的，可以不用办理汇算，也就是，无论需要补税多少，都不用再补税。这里需要说明的是：

1、不用补税，不代表着不用交税。

综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得，以及特许权使用费所得。我们在平时取得综合所得收入时，支付方会依法按月或按次，预扣预缴税款。

次年，在汇算清缴期限内，我们将综合所得的全年收入和可以扣除的费用等进行汇总，重新计算需要缴纳的税款，然后跟已预缴的税款进行比对：预缴多了的，可以退税；预缴少了的，需要补税。

如果全年综合所得收入不超12万，在汇算清缴的时候，算出来需要补税，也不用补税，这部分需要补税的税款，直接免了。但是，之前已经预缴的税款，是不退的。

所以，年收入不超12万，免的是需要补税的税款，而非直接免税。

而且，正常情况下，只有工资薪金所得的话，年收入不超12万，平常又按规定预缴了税款，汇算时是不会出现补税的情况。

2、年收入不超12万不用汇算，有个前提：已依法预缴个税。

有人说：既然年收入不超12万，不用汇算补税，我平常不预交税款，或者故意少预缴税款，是不是可以少交税，甚至不用交税？

但实际情况并非如此，根据规定：年收入不超12万不用汇算，有个大前提—需要已依法预缴个税。同时：

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的纳税人应当依法据实办理汇算。

所以，故意不按规定预缴税款，或者故意错误地预缴税款，进而少交个税的操作是行不通的。处理不好，不仅个人会被查被罚，扣缴义务人也会跟着被查被罚。

3、年收入不超12万免汇算政策，有什么用？

前面说了，如果只有工资薪金所得，又是依法进行了个税预扣预缴，基本上是不用补税的，那么这个年收入不超12万免汇算政策，是不是有点“画蛇添足”？

对于只有单一工资薪金收入的，这个政策确实有点多余。但对于有多处收入的，合并一起后导致适用税率跳档的，这个政策可能就有大用处了。

比如，小明在A公司每年有5万的工资薪金收入，同时在B公司也有5万工资薪金的收入。预扣预缴阶段，小明在A公司和B公司预缴的个税都是0，但汇算清缴的时候，小明则需要补税（为了方便计算，假设小明没有任何扣除项目）：（5 5-6）*10%-2520=1480元。

这种情况下，由于收入不超12万，不用汇算补税，所以小明可以少交1000多块钱的个税。

三、汇算清缴的时候，年终奖个税如何选择？

目前，年终奖个税有单独计税和并入综合所得两种方式可以选择。不同的情形下，选用不同的计税方式，涉及的税款可能有所不同。

在汇算清缴的时候，大家肯定是要选择缴纳个税最少的方式。具体实操上也比较简单，只需要分别在个税系统中测算一下年终奖单独计税和并入综合所得，那种计税方式少，选择哪种即可。

四、不按规定办理年度汇算，有什么后果？

应当办理汇算，且需要补税的纳税人，如果不按规定办理年度汇算补税，或没有足额补税，一经发现，税务机关将依法责令限期改正并向纳税人送达有关税务文书。同时，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。

需要注意的是：

1、经税务机关提醒，仍拒不改正的，可能会被立案稽查，届时除了补税、滞纳金之外，纳税人还面临少交税款0.5-5倍的罚款。

2、纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

3、税务机关对于个税汇算的税务监管不断加强，2024年尤其会重点关注错误填报专项附加扣除、不按规定申报补税、不足额申报补税等事项，建议大家注意规避相关涉税风险。