股权转让需要缴纳什么税？如何计算？

股权转让在实务中还是比较常见，不管是个人股东，还是企业股东转让股份都会涉及到相关税费，但由于转让的主体不同，转让的股份是上市流通股还是非上市股票又有所差异，今天中睿百科给大家统一整理了出来。

一、增值税

1、 个人股东，或则个体工商户转让上市公司的股权，可以享受免征增值税的优惠政策；而转让非上市流通股权或则是合伙企业的股份，不属于增值税的征税范围，自然不涉及增值税的缴纳。

2、 对于公司，合伙企业，个人独资企业转让上市流通的股权，需要按照金融商品转让所得征收增值税；而转让非上市流通股权或者是合伙企业的股份，不属于增值税的征税范围。

以上第2条，转让股权，需要缴纳的增值税={（股权转让收入-股权购买成本-转让过程中发生的相关合理费用）/（1 6%）}*6%

注意小规模纳税人征收率是3%。

二、企业所得税

如果转让方是企业，就会涉及到企业所得税，当转让价格大于取得成本，就产生了股权转让所得，所得部分需要计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

应纳税额=（股权转让收入-股权购买成本-转让过程中发生的相关合理费用）*25%

注意符合小型微利企业条件的税率为20%，符合高新技术企业要求的税率为15%。

举个例子：

甲公司2020年年1月份支付3000万购入A公司10%的股权，2020年将所持股份出售给B企业，取得股权转让收入4000万，则甲公司需要缴纳的企业所得税为（4000-3000）*25%=250万。