股权转让需要缴纳什么税？如何计算？

股权转让在实务中还是比较常见，不管是个人股东，还是企业股东转让股份都会涉及到相关税费，但由于转让的主体不同，转让的股份是上市流通股还是非上市股票又有所差异，今天中睿百科给大家统一整理了出来。

一、增值税

1、 个人股东，或则个体工商户转让上市公司的股权，可以享受免征增值税的优惠政策；而转让非上市流通股权或则是合伙企业的股份，不属于增值税的征税范围，自然不涉及增值税的缴纳。

2、 对于公司，合伙企业，个人独资企业转让上市流通的股权，需要按照金融商品转让所得征收增值税；而转让非上市流通股权或者是合伙企业的股份，不属于增值税的征税范围。

以上第2条，转让股权，需要缴纳的增值税={（股权转让收入-股权购买成本-转让过程中发生的相关合理费用）/（1 6%）}*6%

注意小规模纳税人征收率是3%。

二、企业所得税

如果转让方是企业，就会涉及到企业所得税，当转让价格大于取得成本，就产生了股权转让所得，所得部分需要计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

应纳税额=（股权转让收入-股权购买成本-转让过程中发生的相关合理费用）*25%

注意符合小型微利企业条件的税率为20%，符合高新技术企业要求的税率为15%。

举个例子：

甲公司2020年年1月份支付3000万购入A公司10%的股权，2020年将所持股份出售给B企业，取得股权转让收入4000万，则甲公司需要缴纳的企业所得税为（4000-3000）*25%=250万。

三、个人所得税

个人股东向其他单位或个人转让其持有的股权，取得的所得需要按照“财产转让所得”缴纳个税。

应交个人所得税=（股权转让收入-股权购买成本-转让过程中发生的相关合理费用）*20%

四、印花税

不管是企业转让股权，还是个人转让股权，都需要签订股权转让合同或协议，根据印花税相关规定，需要按照产权转移数据贴花，税率为转让合同价款的万分之五，买卖双方都需要缴纳。

举个例子：

某合伙企业，有3个股东出资设立，张某为其中一个股东，当时出资10万元，由于个人原因，现在要把股权全部转让给另一合伙人李某，转让价款为20万元。

对于以上股权转让，张某需要缴纳个税为（20-10）*20%=2万元；

张某需要缴纳印花税为（20-10）*10000*5/10000=50元；

由于印花税买卖双方都需要贴花，李某需要缴纳印花税为（20-10）*10000*5/10000=50元。

以上为股权转让主要涉及的相关税费，因为企业转让上市流通的股份涉及到缴纳企业增值税，那么以增值税为计算依据的一税两费（城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加）也是需要缴纳的。

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