零申报10大问题需要财税人员掌握

不少企业对零申报的界定模糊不清，甚至会有所误区。对于免税收入，长期亏损，未开票收入，小规模纳税人月应税销售额不超过10万（或季度应税销售额不超过30）等情况下，企业是否可以零申报，不少企业更是模棱两可。中睿百科今天给大家整理了常见的10大零申报问题。

1、 取得免税收入可以零申报吗？

免税收入不可以零申报。 比如今年疫情期间，生活服务业取得的收入可以选择享受免征增值税优惠政策，那么办理了增值税减免备案的纳税人应纳税额为0，但是并不可以进项零申报。

如果公司是一般纳税人，应将当期适用免税政策的销售额项目填写在《增值税纳税申报表》“免税销售额”栏次、《增值税纳税申报附列资料（一）》免税项目“服务、不动产、无形资产”对应的栏次。

如果企业是小规模纳税人，享受了免税政策，其销售额和免税额应该分填入《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）“其他免税销售额”和“本期免税额”对应栏次。

2、 当期未取得收入，可以零申报吗？

当期未取得收入，只是应税收入为0，或则说销项税额为0，但是进项税额呢？如果进项税额也为0，那企业可以零申报；但是如果进项税额不为0，需要按实际填写申报。《增值税纳税申报表》对应的“销售额”栏次填写0，把当期已经认证的进项税额填入“进项税额”栏次，产生期末留抵税额结转下期进行抵扣。

3、 取得未开票收入，可以零申报吗？

不可以。取得未开票收入，如果进行零申报，不就是偷税漏税吗，被查了是需要补缴税款加收滞纳金的，还会面临罚款。

具体未开票收入应如实填入《增值税纳税申报表》未开票收入下方对应的销售额和销项税额。

4、 月销售额未超过10万元的小规模纳税人，可以零申报吗？

不可以，小规模纳税人享受国家优惠政策的同时，也需要按照实际情况进行申报，如实填写《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）中相关数据。

5、 企业长期亏损，企业所得税可以零申报吗？

不要进行零申报。企业所得税规定的亏损弥补期限为5年，今年疫情期间，像电影行业对于今年的亏损最长可以结转8年进行弥补，如果进行零申报，第二年实现盈利，就不能结转上一年的亏损了，对于企业而言是一大损失。

6、 长期零申报一定会被重点监控吗？

大部分情况是，因为公司是以盈利为目的地，成立了没有收入，没有盈利，那还要企业做什么。但是如果理由合理，比如企业确实是在筹建期，经营不善，依法被关停等情况是不会被重点监控的，但这种情况企业需要及时去税务机关进行备案。

7、 长期零申报的企业会不会被取消一般纳税人资格？

不会，一般纳税人转登记为小规模纳税人是自己企业申请的，而且政策今年12月31日就到期了。以后一旦认定为一般纳税人就不可以再转等级为小规模纳税人了，和企业长期亏损没有关系。

8、 如果企业长期零申报且持有发票，需不需要去税务机关申请降版降量？

建议及时去降版降量，来降低自己企业的税务风险，等到企业经营状况转好之后再去税务机关申请增版增量就可以了。

9、 **已经预缴税款了，可以零申报吗？

不可以。虽然已经缴纳了税款，但是再申报的时候，还是需要再相应栏次如实填写销售额，销项税额，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲减。

10、税局认可的零申报都有什么情况？

增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

企业所得税零申报；纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

其他税种零申报：计税依据为0。

可以看出，企业可以进行零申报基本就是企业没有经营，收入，成本，费用均为0。