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零申报10大问题需要财税人员掌握

财税会计佚名2023-03-02

不少企业对零申报的界定模糊不清,甚至会有所误区。对于免税收入,长期亏损,未开票收入,小规模纳税人月应税销售额不超过10万(或季度应税销售额不超过30)等情况下,企业是否可以零申报,不少企业更是模棱两可。中睿百科今天给大家整理了常见的10大零申报问题。

1、 取得免税收入可以零申报吗?

免税收入不可以零申报。 比如今年疫情期间,生活服务业取得的收入可以选择享受免征增值税优惠政策,那么办理了增值税减免备案的纳税人应纳税额为0,但是并不可以进项零申报。

如果公司是一般纳税人,应将当期适用免税政策的销售额项目填写在《增值税纳税申报表》“免税销售额”栏次、《增值税纳税申报附列资料(一)》免税项目“服务、不动产、无形资产”对应的栏次。

如果企业是小规模纳税人,享受了免税政策,其销售额和免税额应该分填入《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)“其他免税销售额”和“本期免税额”对应栏次。

2、 当期未取得收入,可以零申报吗?

当期未取得收入,只是应税收入为0,或则说销项税额为0,但是进项税额呢?如果进项税额也为0,那企业可以零申报;但是如果进项税额不为0,需要按实际填写申报。《增值税纳税申报表》对应的“销售额”栏次填写0,把当期已经认证的进项税额填入“进项税额”栏次,产生期末留抵税额结转下期进行抵扣。

3、 取得未开票收入,可以零申报吗?

不可以。取得未开票收入,如果进行零申报,不就是偷税漏税吗,被查了是需要补缴税款加收滞纳金的,还会面临罚款。

具体未开票收入应如实填入《增值税纳税申报表》未开票收入下方对应的销售额和销项税额。

4、 月销售额未超过10万元的小规模纳税人,可以零申报吗?

不可以,小规模纳税人享受国家优惠政策的同时,也需要按照实际情况进行申报,如实填写《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)中相关数据。

5、 企业长期亏损,企业所得税可以零申报吗?

不要进行零申报。企业所得税规定的亏损弥补期限为5年,今年疫情期间,像电影行业对于今年的亏损最长可以结转8年进行弥补,如果进行零申报,第二年实现盈利,就不能结转上一年的亏损了,对于企业而言是一大损失。

6、 长期零申报一定会被重点监控吗?

大部分情况是,因为公司是以盈利为目的地,成立了没有收入,没有盈利,那还要企业做什么。但是如果理由合理,比如企业确实是在筹建期,经营不善,依法被关停等情况是不会被重点监控的,但这种情况企业需要及时去税务机关进行备案。

7、 长期零申报的企业会不会被取消一般纳税人资格?

不会,一般纳税人转登记为小规模纳税人是自己企业申请的,而且政策今年12月31日就到期了。以后一旦认定为一般纳税人就不可以再转等级为小规模纳税人了,和企业长期亏损没有关系。

8、 如果企业长期零申报且持有发票,需不需要去税务机关申请降版降量?

建议及时去降版降量,来降低自己企业的税务风险,等到企业经营状况转好之后再去税务机关申请增版增量就可以了。

9、 **已经预缴税款了,可以零申报吗?

不可以。虽然已经缴纳了税款,但是再申报的时候,还是需要再相应栏次如实填写销售额,销项税额,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲减。

10、税局认可的零申报都有什么情况?

增值税零申报:小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。

企业所得税零申报;纳税人当期未经营,收入/成本基本为0。

其他税种零申报:计税依据为0。

可以看出,企业可以进行零申报基本就是企业没有经营,收入,成本,费用均为0。