老板给自己发多少工资更节税?记住三个比例:22%,28%,40%
很多老板比较困扰,究竟给自己发多少工资才更节税呢?其实公司规模不同,利润不同,老板给自己开的工资也应不同。具体发多少,是需要通过计算,其节税的原理是老板领的工资,相应地减少企业的利润,减少企业所得税应纳税所得额,从而减少应缴企业所得税。我们需要计算的是,老板领工资(少缴企业所得税)和直接分红两种情况下,综合考虑企业所得税和个人所得税情况下,哪种情况实际到手钱更多。 我们以小微企业为例,企业所得税分三档,年应纳税所得额不超过100万,享受完优惠政策后税率为2.5%,超过100万不超过300万,税率为10%,超过300万,税率为25%。 注意:这里的年应纳税所得额并不等于企业利润,应纳税所得额需要在利润基础上根据税法相关规定进行纳税调整,比如业务招待费,税法扣除限额为实际发生额的60%或年营业收入的千分之五,按两者较小者扣除,即企业发生的业务招待费是需要在利润的基础上做纳税调整处理的。 1、企业年应纳税所得额不超过100万 企业年应纳税所得额不超过100万,企业所得税税率为2.5%,即老板每拿回家100元,需要先交2.5元的企业所得税,税后97.5元按照分红拿回家还需要缴纳20%的分红个税,即19.5元个税,总共需要交税22元,综合税负为22%。如果老板通过发工资领回家,对应的2.5%的企业所得税就不需要交,也就是只要个税税负低于22%对应的工资,都比直接分红划算。 假设个税应纳税所得额为X(66万 注意在计算个税的时候,计税依据是应纳税所得额,并不完全等于工资,应纳税所得额=工资收入-基本费用(6万)-专项扣除-专项附加扣除-其他依法扣除项目。 经过上面粗略的计算,年工资水平在低于66万时,均比直接分红要划算。 2、企业年应纳税所得超过100万不超过300万 企业年应纳税所得额超过100万不超过300万时,企业所得税税率为10%,即老板每拿回家100元,需要先交10元的企业所得税,再交90*20%=18元的分红个税,综合税负为28%。在设计老板工资水平时,只要满足工资个税综合税率低于28%(发工资部分不需要缴纳企业所得税),就比直接分红划算。计算过程如是上面第一种情况,需要注意个税的税率是超额累进税率。 3、企业年应纳税所得额超过300万 企业年应纳税所得额超过300万,企业所得税对应税率为25%,即老板每拿回家100元需要先缴纳25元企业所得税,然后缴纳75*20%-15元分红个税,综合税负为40%。所以在设计老板工资水平时,只要满足个税综合税负不超过40%,对应的工资水平就比直接分红拿钱回家划算。 |
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企业业务扩张,成立分公司还是子工资?何种形式更节税?
属于总公司下属的直接从事业务活动的分支机构或附属机构,分公司自然也不需要自己的公司章程,不需要董事会等形式的公司经营决策机构;需要与总公司合并进行汇算清缴。母公司基于股权投资或控制协议对子公司实施控制;分公司运营成本会比子公司要底。我们今天只从税费方面讨论分子公司哪种形式更节税。那么酒店对20家分店时采用分公司还是子公司?企业所得税需要汇总纳税,20家门店汇总后超过小微企业标准,
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增值税,企业所得税税负率如何计算
临近年底结账,一定要算一下企业的税负率,今年税务稽查的一大重点就是税负率异常的企业。当纳税系统申报的销售额与防伪税控的开票销售额,以及财务报表中的销售不一致;或则连续3个月或者6个月零申报或负申报;又或则进项税额和销项税额比例不匹配都会被税务预警,而这些数据的异常,其内涵是税负率的异常。税负率异常就会被预警,那么税负率怎么计算呢?税务部门比较关注的税负率主要就是增值税税负率和企业所得税税负率。
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