企业以及老板不要再用这种方式节税了，风险很大

最近有粉丝询问，自己个人所得税APP上工资薪金所得和自己实际工资差距很大，是怎么回事以及应该如何处理？这说明企业给个人申报的工资薪金比实际多，企业账务上多计了工资薪金支出。

企业为什么会这么做呢？简单明了就是为了偷逃税款（企业所得税，股东分红个税）。

企业支付的工资不需要发票作为企业所得税税前扣除的凭证，只需凭完成个税申报的工资表、付款证明等证据即可税前扣除。而这些证据相对来说比较容易伪造，最为重要的是虚列的工资需要身份证号申报个税，自然公司内部员工就成为了某些企业多列工资支出的对象（因为有身份信息，确实也有工资薪金，只是在实际工资的基础上虚增部分进行申报）。

多列的工资部分，员工没有实际收到，这部分款项又去了哪里呢？一般是进了老板的腰包。根据个人所得税的规定，股东从企业税后利润获取的分红收入需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的分红个税，而企业通过虚列工资支出，在缴纳企业所得税之前将部分利润转移给股东，股东就少交了相应的个税。

企业通过虚列工资支出，少缴企业所得税，以及通过虚列的工资转移税前利润给股东，均属于偷逃税款，一旦被查，将面临补缴税款，缴纳滞纳金（每日万分之五）以及罚款的税务风险，情节严重者还会面临刑事处罚。

随着个人纳税意识的提高，居民个人各种所得形式，均可以通过个人所得税APP上查到，员工一旦发现企业为自己多申报了工资，甚至导致个人多缴纳了税款，自然不乐意，如果员工联名向税务机关举报，将会给企业带来极大的风险。

企业以及个人节税要合理合法，事先规划。企业想降低企业所得税税负，可以考虑小型微利企业税收优惠政策，如果企业应纳税所得额超过小型微利企业的标准，可以考虑将公司根据一定的标准进行拆分，成立子公司，比如根据销售地区划分为华南、华北、华中子公司，以便每个公司均符合小型微利企业的标准（年应纳税所得额不超过300万、从业人数不超过300人、资产总额不超过3000万），享受小型微利企业的税收优惠（年应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计征企业所得税，实际税率为2.5%；年应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按照20%税率计算应纳税额，实际税率10%）。

股东个人想少交分红个税，可以选择领取部分工资，企业所得税前作为成本列支，少交企业所得税，具体工资数额多少，合计要考虑综合税率20%以下才起到节税的作用。如果老板想要换车，可以通过公司来买，购车进项税额可以抵扣企业增值税，税前列支可以少交25%企业所得税，车辆的保养、维修、加油等等支出均可在企业税前列支。同时，老板事先就可以规划好公司的架构，组织形式，年利润比较少的情况下，可以考虑成立个人独资企业，公司销售规模比较大，毛利率比较高的情况下，可以考虑成立控股公司（居民企业之间分红不纳税）。

企业以及老板需要根据实际情况，进行纳税筹划，合理合规的降低税负，但是虚列工资这种做法，建议不要再利用。