老板究竟给自己发多少工资更划算，6万？14.4万？43.3万？

大部分老板都有给自己发工资的意识了，但是具体发多少工资呢，如何发放工资更节税呢，是每月发放5000元，一年发6万，还是如部分自媒体博主所说发放14.4万，43.3万？

首先我们需要明白，实务中，老板将企业利润拿回家的方式主要包括两种，一是发放工资的形式，二是领取分红的方式，我们在计算拿多少工资划算时，也是同分红方式的整体税负进行比较。

两种将利润拿回家的方式，我们需要考虑以下几个问题：

1、分红方式将利润拿回家，是将税后利润拿回家，而发放工资方式，是作为成本费用税前列支，是税前利润，中间除了个税，还相差一个企业所得税。

所以，将税后利润换算到税前，分红方式，将企业利润拿回家的综合税负不是个税的20%，而是扣除企业所得税后的40%（以拿取100万税前利润为例，需要先缴纳25%企业所得税，税后利润75万再缴纳20%的个人所得税，合计缴纳税款40万，综合税负为40%）。

2、工资薪金所得属于综合所得，税率表是七级超额累进税率（税率表如下），需要正确理解“超额累进税率”的概念。

超额累进即分段，比如年度应纳税所得额为20万，不超过3.6万元的部分，适用3%税率，超过3.6万不超过14.4万的部分（14.4-3.6）适用10%税率，超过14.4万到20万（20-14.4）适用20%税率。税率表中给出了速算扣除数，是为了计算方便，不需要再分段计算，并非年度应纳税所得额20万，税率为20%，年度应纳税所得额20万，实际税率=税额÷应纳税所得额=[3.6×3% （14.4-3.6）×10% （20-14.4）×20%]÷20=11.54%。

3、工资薪金所得的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额并不等于工资薪金收入，还有各类扣除项目。

扣除项目包括每月5000元的基本费用，缴纳的社保及公积金专项扣除，7项专项附加扣除（根据自己实际情况享受）以及其他依法确认的扣除项目。

老板给自己发放5000元的工资，是以基本费用为参考，扣除基本费用后，无需纳税。实际情况是，一般年度工资薪金收入不超过12万元的，基本无需缴纳个税，首先是每年6万元的基本费用；其次老板给自己发工资，就需要缴纳社保，扣除个人承担的社保及公积金部分；专项附加扣除有7项，包括3岁以下婴幼儿照护费、子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房租金以及住房贷款利息专项附加扣除，7项中，一般情况下，其中住房贷款利息，子女教育，赡养老人这三项基本能够符合条件享受。扣除以上这些扣除项目后，年工资薪金收入12万，基本无需缴纳个税。

4、年终奖目前还可以享受单独计税方式。

年终奖适用按月度划算后的综合所得税率表，先用年终奖除以12个月，换算为月度奖金查询按月划算后的综合所得税率表（如下表），确认适用税率及速算扣除数，再从取得的年终奖金乘以适用税率减去速算扣除数得出需要缴纳的个税。年终奖用计算出的税额除以年终奖金，也可以得出综合税率。

5、发工资和领取分红哪种方式划算，要拿分红的综合税负40%（这里以企业所得税标准税率计算，若企业为小微企业，可以享受5%税率，注意计算时进行换算）与发放工资和年终奖的综合税负进行比较。

以综合税负40%为例，我们计算下发放多少工资和领取多少年终奖的综合税负为40%。先计算工资，假设工资扣除各类扣除项目后的应纳税所得额为X，（X×45%-181920）÷X=40%，得出X=3638400元，工资收入还要再应纳税所得额的基础上加上各类扣除项目，我们假设扣除项目合计金额为为12万，工资收入=3638400 120000=3758400元。

再算年终奖金，年终奖金96万时，年终奖税负率为（96×10000×35%-7160）÷（96×10000）=34.25%，年终奖为96.1万时，年终奖税负率为（96.1×10000×45%-15160）÷（96.1×10000）=43.42%。年终奖税负率40%在96万和96.1万之间，以96万计算。

工资收入加上年终奖收入合计为：3758400 960000=4718400元=471.84万元。

综上，领取471.84万元的工资及年终奖，综合税负才与分红方式领取整体税负相等。

所以，大部分情况下，发工资是比领取分红方式更节税的，但是实务中，老板愿意承担的税负不会到40%，一般控制在20%以下，如果还有利润，则会考虑通过其他方式将利润拿回家，比如将财产出租给企业，将个人车辆出售给企业等进行筹划。

假设老板要控制综合税负10%，具体发放多少工资和年终奖呢？

经过测算，发放工资28.92万元（假设扣除项目合计12万元），发放年终奖约为14.4万，合计43.32万。

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