出差报销和出差补贴需要缴纳个税吗？如何进行账务处理？

公司随着业务的发展和商业活动的扩大，员工出差在所难免。那么出差过程中差旅费应该如何处理呢？需要缴纳个税吗？

实务中，公司出差制度方面，一般是采用实报实销加现金补贴的政策。比如，某企业规定员工出差住宿费，交通费采用实报实销，拿着发票回公司报销，另外员工每出差一天给予出差补贴100元。

对于上面情况，该公司实报实销的部分，直接凭票入账，根据员工所在部门计入当期管理费用、销售费用等，不需要扣缴个人所得税。

借：管理费用/销售费用
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贷：其他应付款

但是实务中对于支付给员工的出差补贴就比较有争议，按照税法规定，标准范围内的差旅费津贴不需要缴纳个税，但是具体范围并没有规定，企业根据自己的业务需求自定标准。

但是又有不少案例计入差旅费津贴的要求补缴个税的情况。所以企业自定标准的时候要注意以下几点：①差旅费标准一定写如公司规章制度，明确规定具体标准；②具体标准可以参考一下同行业其他公司制定的标准；③标准一定合理，建议不要超过一天工资水平；④切不可动通过差旅费津贴少交个税的念头，一旦税局认定不合理，就要补缴个税，甚至罚款。

同时需要注意的是出差过程中的餐饮费，如果是员工为了工作需要宴请客户而发生，拿回发票公司报销，在入账时是需要计入业务招待费。而业务招待费税前扣除时有限额要求（发生金额60%和营业收入0.5%较低者）。

出差过程中给予员工的餐饮补贴，就直接计入差旅费津贴就可以了。

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