出差报销和出差补贴需要缴纳个税吗?如何进行账务处理?
公司随着业务的发展和商业活动的扩大,员工出差在所难免。那么出差过程中差旅费应该如何处理呢?需要缴纳个税吗? 实务中,公司出差制度方面,一般是采用实报实销加现金补贴的政策。比如,某企业规定员工出差住宿费,交通费采用实报实销,拿着发票回公司报销,另外员工每出差一天给予出差补贴100元。 对于上面情况,该公司实报实销的部分,直接凭票入账,根据员工所在部门计入当期管理费用、销售费用等,不需要扣缴个人所得税。 借:管理费用/销售费用 贷:其他应付款 但是实务中对于支付给员工的出差补贴就比较有争议,按照税法规定,标准范围内的差旅费津贴不需要缴纳个税,但是具体范围并没有规定,企业根据自己的业务需求自定标准。 但是又有不少案例计入差旅费津贴的要求补缴个税的情况。所以企业自定标准的时候要注意以下几点:①差旅费标准一定写如公司规章制度,明确规定具体标准;②具体标准可以参考一下同行业其他公司制定的标准;③标准一定合理,建议不要超过一天工资水平;④切不可动通过差旅费津贴少交个税的念头,一旦税局认定不合理,就要补缴个税,甚至罚款。 同时需要注意的是出差过程中的餐饮费,如果是员工为了工作需要宴请客户而发生,拿回发票公司报销,在入账时是需要计入业务招待费。而业务招待费税前扣除时有限额要求(发生金额60%和营业收入0.5%较低者)。 出差过程中给予员工的餐饮补贴,就直接计入差旅费津贴就可以了。 关于差旅费,实务中你还遇到什么问题,欢迎评论区留言。 |
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财务人员必须知道的发票专用章8大问题
发票上哪些联次需要加盖公司发票专用章;电子发票需要加盖发票专用章;没有发票专用章,需要加盖发票专用章吗?3、自行开具的纸质发票哪些联次需要加盖发票专用章?专用发票需要发票联次和抵扣联次加盖发票专用章;普通发票发票联次加盖发票专用章。并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。4、税务机关代开的纸质发票如何盖章?税务机关需要在发票备注栏加盖税务机关代开发票专用章,5、纸质发票的记账联次需要加盖发票专用章吗?
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应交税费什么情况在借方
应交税费属于负债类科目,贷方记增加,如果本科目期末余额在贷方,表示企业存在尚未缴纳的税款;如果期末余额在借方则表示存在多交或尚未抵扣的税款。那么什么情况会出现应交税费期末余额在借方呢?当本期进项税额大于销项税额,就会出现应交税费余额在借方。库存商品/原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款等企业实现对外销售时,银行存款/应收账款贷:
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