个人和企业之间无偿借款，相关涉税风险

企业和个人之间的无偿借款主要有两个方向，一是个人无偿借款给企业，二是企业无偿借款给个人。那么这两个方向的借款需要视同销售吗？分别需要缴纳什么税，以及相关涉税风险有哪些？

个人无偿借款给企业

比较常见的就是股东无偿借款给企业，用于生产经营。因为现在公司注册大部分是认缴制，可能公司前期注册完，账上并没有资金，那么公司日常运营开销怎么办。大部分股东会选择借款给企业。

1、 增值税

根据增值税相关规定；单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，需要视同销售（公益除外）；但是个人不属于以上规定的单位或个体工商户，所以不需要视同销售，也就不需要缴纳增值税。

2、 个税

最新个人所得税并没有视同销售的规定，由于提供的借款并没有取得利息，不需要按照取得的利息、特许权使用费缴纳个税。

3、 企业所得税

个人无偿借款给企业，企业并没有利息支出，也就无税前扣除。

建议：如果是股东借款给企业，完全可以约定利息，但是注意不要超过银行同期贷款利息，股东可以到税局**，企业凭票可以进行税前扣除，这样即使个人需要缴纳个税，增值税（有优惠政策）但是最终还是有所得，企业也可以进行税前扣除，减低企业所得税。