小规模纳税人牢记3个数：15（45）、100、300，合理降低税务成本

对于企业而言，最重要的两个税莫过于增值税和企业所得税，如果可以合理降低这两个税，就可以给企业降低很大一部分的税务成本。为支持小微企业的发展，降低企业税负，国家针对增值税和企业所得税相继出台了不少优惠政策，包括免税的一些情况以及减税的优惠，但是由于行业的不同，很多优惠政策是针对一些特定行业的，对于大部门的小规模纳税人（不区分行业）只要记住15(45)万、100万、300万这三个数字，就可以很好利用优惠，降低企业税务成本。

增值税记住15（45）万

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）规定，小规模纳税人发生应税销售行为，月应税销售额不超过15万（按照季度申报的小规模纳税人季度合计不超过45万）可以享受增值税免征优惠政策。

对于这条优惠政策的运用，需要把握下面4点：

1、这里的应税销售是应税总额的概念，既包括没有开具发票的，开具普通发票的，以及开具专用发票的应税销售额。

2、在免税范围(15/45)内，企业如果有开具专票的，对于开具专票部分按照适用征收率缴纳增值税，因为企业开具专票，客户就可以抵扣进项，如果企业享受免税，相当于这部分税额国家承担了。

3、应税销售总额超过15万/月（45万/季），企业需要全额缴纳增值税。

4、增值税免征额由10万/月（30万/季度）提高到15万/月（45万/月）后，以应缴纳的增值税为计税基础的教育费附加、地方教育费附加如何缴纳？