2021年这些税收优惠政策继续实施，企业可以放心继续享受

企业盼着国家能给予更多的税收优惠政策，来帮助企业降低税务成本。我们知道2020年疫情期间国家出台了不少优惠政策，帮助广大市场主体特别是中小微企业减轻税收负担了。2021年国家继续推行减税降费，那么2021年企业还有哪些优惠政策可以继续享受呢？

一、增值税税收优惠政策

1、 小规模纳税人可以继续享受月销售额不超过10万元（或季销售额不超过30万）免征增值税的优惠政策，注意销售额超过这个额度，就要全额计征增值税。政策依据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税﹝2019﹞13号）。

2、 小规模纳税人在疫情期间的增值税优惠政策将继续执行，湖北省内的小规模纳税人继续免征，湖北省以外的小规模纳税人增值税增收率依然为1%。注意正式的文件还没有下来，但是开票软件已经进行了系统更新和升级，系统显示延长小规模纳税人减免增值税政策至2021年12月31日。

3、 生活性服务业（自2019年10月1日至2021年12月31日）可继续享受进项税额加计抵减15%，注意这里的生活服务业需要满足以下条件：提供生活服务取得的销售额占全部销售额比重要超过50%。政策依据《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第87号）。

4、 对从事二手车经营的纳税人（自2020年5月1日至2023年12月31日）销售其收购的二手车，由原来按照简易计税办法3%征收率减按2%计征增值税，改为按照3%征收率减按0.5%征收增值税。政策依据《财政部 税务总局关于二手车经营有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第17号）。

5、 金融机构向小微企业、个体工商户及农户提供普惠金融服务免征增值税政策：①对金融机构向单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型微利企业及个体工商户发放的小额贷款取得的利息收入免征增值税；②对符合条件的金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户单户授信小于1000万元（含本数）取得的利息收入免征增值税；③对经省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款(单笔且该农户余额总额不超过10万元)利息收入免征增值税；④纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入免征增值税；⑤为第④条融资担保提供再担保取得的再担保费收入免征增值税。政策依据《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（2020年第22号）。

6、 广播影视业免征优惠政策：2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司、电影制片厂及其他电影企业取得的电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入、及在农村取得的电影放映收入免征增值税。

7、 对赞助及参与赞助的下属机构根据赞助协议及补充赞助协议向北京东奥组委免费提供的与北京2022年冬奥会，东残奥会，测试赛有关的服务，免征增值税。

二、企业所得税税收优惠政策

8、 小型微利企业年应税销售额不超过100万的减按25%计入应纳税所得额；超过100万不超过300万的，减按50%计入应纳税所得额。

9、 金融机构以及对经省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司取得农户小额贷款利息收入按90%计入收入总额；对经省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司按照年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予税前扣除。

10、西部鼓励类产业企业所得税税率按照15%征收，注意主营业务收入（鼓励类产业项目）要占企业总收入的60%以上。

11、2019年1月1日至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

12、化妆品制造及销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的30%部分准予税前扣除，超过部分，准予结转以后年度扣除。政策依据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2020年第43号）。

三、其他税费优惠

13、车辆购置税方面对购置的新能源汽车免征，这里的新能源洗车指纯电动汽车、插电式混合电动汽车、燃料电池汽车。政策依据《财政部 税务总局工业和信息化部关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》（财政部公告2020年第21号）

14、残保金的优惠，企业安排的残疾人就业人数小于总就业人数1%的，按照应交费额的90%征收，安排的残疾人就业人数大于总就业人数1%（含本数）的，按照应交费额的50%征收，在职工工人数不超过30人的企业免征残保金。政策依据《财政部关于调整残疾人就业保障征收政策的公告》（财政部公告2019年第98号）

15、月销售额不超过10万（及销售额不超过30万）的纳税人，免征教育费附加，地方教育费附加，水利建设基金。

16、对增值税小规模纳税人，省。自治区。直辖市人民政府可以根据本地实际情况，在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加和地方教育费附加。