年收入18万扣多少个人所得税?
居民个人取得的收入,需要按规定缴纳个人所得税,年收入18万元,根据收入的性质不同,需要缴纳的个税税款也不同。 工资性收入 纳税人取得的收入为基于任职受雇关系而取得工资性收入,需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税,由任职受雇单位在支付工资时,代扣代缴。 工资薪金所得属于综合所得的范畴,综合所得应纳税所得额=(年收入总额-6万-三险一金专项扣除-专项附加扣除-依法确认的其他扣除项目)×适用税率-速算扣除数 一般情况下,三险一金即社保是每个任职受雇员工均包含的扣除项目,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房租金、住房贷款利息以及3岁以下婴幼儿照护(2022年新增),每个纳税人需要根据自己实际情况,享受对应的专线附加扣除。依法确认的其他扣除项目主要是指职业年金、企业年金以及符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险支出。 在不考虑社保,专项附加扣除以及依法确认的其他扣除项目情况下,取得工资薪金收入18万,需要扣个税税款为:(18-6)×10000×10%-2520=9480元。 年薪18万,缴纳9480元个税,是最高税款金额,因为没有考虑个人承担的社保部分,符合条件可以享受的专项附加扣除等扣除项目。 劳务报酬收入 劳务报酬所得属于综合所得范畴,支付酬劳方代扣代缴税款时虽然适用《劳务报酬所得与扣率表》,预扣率为20%——40%。但年终汇算清缴之后,多缴纳的税款,是可以申请退税的,所以以汇算清缴实际应纳税额计算。 若年收入18万为劳务报酬所得,并入综合所得的收入额为18×(1-20%)=14.4万元,没有工资薪金所得的情况下,6万元的基本费用,专项扣除、专项附加扣除等汇算清缴时均可以享受。专项扣除以及专项附加扣除均不知的情况下,需要缴纳个税=(14.4-6)×10000×10%-2520=5880元。 稿酬收入 稿酬收入属于综合所得,年收入18万并入综合所得的收入额为18×(1-20%)×(1-30%)=10.08万元。不考虑专项扣除及专项附加扣除的情况下,年度应纳税额=(10.08-6)×10000×10%-2520=1560元。 特许权使用费所得 若取得的收入为特许权使用费所得,属于综合所得的范畴,按照实际收入的80%计入综合所得收入总额,与劳务报酬所得汇算清缴应纳税额计算一致。 生产经营所得 生产经营所得应纳税额=(收入总额-成本费用税金及损失)×适用税率-速算扣除数 若取得的年收入18万元为生产经营所得,不知道成本费用等扣除项目金额的情况下,无法计算出应纳税额。若年收入18万元为利润的情况下,需要缴纳个税=18×10000×20%-10500=25500元。 在纳税人没有其他综合所得收入的情况下,计算生产经营所得时,6万元的基本费用,以及专项附加扣除在汇算清缴时可以享受。 财产租赁租金收入 若取得的收入属于租赁不动产等财产取得的租金收入,则需要按照财产租赁所得计算缴纳个人所得税,财产租赁所得个人所得税税率为20%。 应纳税额=18×10000×(1-20%)×20%=28800元。 财产转让收入 若取得的收入为出售财产取得的收入,则需要按照财产转让所得计算缴纳个税,适用20%税率。 财产转让所得应纳税额=(财产转让收入-财产原值-合理税费)×20% 在不知道财产原值的情况下,无法计算出应缴纳的个税税款。 利息股息红利收入 若纳税人取得的收入为股东分红,或利息收入,需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳个税,税率为20%。 年收入18万,应纳税额=18×10000×20%=36000元。 偶然所得 若取得的收入为中奖等形成的偶然所得,需要按照“偶然所得”计算缴纳个税,适用税率为20%,应纳税额=18×10000×20%=36000元。 若纳税人取得的年收入18万中,包括以上9项所得的中的2项或2项以上,则需要知道各项所得的比例以及其他的一些辅助信息,才能计算出应扣缴的税额。 |
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暂估费用跨年怎么处理?
企业需要暂估成本费用入账。企业所得税汇算清缴之前能够取得的发票的,汇算清缴时不能取得发票的,再按照发票上注明的金额和税额入账;跨年暂估费用税务处理根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。在企业所得税汇算清缴之前未取得合法扣除凭证的,
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账面余额怎么算?
账面余额是某会计科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目,固定资产的账面余额,账面余额=资产科目借方金额-该资产科目贷方金额;账面余额=负债科目贷方金额-该负债科目借方金额;所有者权益类科目(利润分配、股本、资本公积、盈余公积),账面余额=所得者权益相关科目贷方金额-该所有者权益科目借方金额。账面余额=成本类科目贷方金额-该成本类科目借方金额;账面余额=费用类借方金额-该科目贷方金额。
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