百科网

首页 > 金融财经 > 财税会计

财税会计

现金发工资,个税被查!2023年,这10种行为,可不能再有了!

财税会计佚名2023-03-04

企业用现金发工资容易产生涉税风险,这个问题我们不止一次谈到。这不,又有公司因为使用现金给员工发工资,少代扣代缴个税,被查被罚了。

中山税稽罚〔2023〕3号,中山市某机械设备有限公司因使用现金发放员工工资,少代扣代缴个人所得税被税务局处罚,处罚内容为:对该公司应扣未扣、应收未收个税处50%罚款,金额为9604.23元。

为了避免造成误解并帮大家透彻理解,我们有必要对这个案例解释说明一下:

1、案例中企业用现金发工资并不违规也不违法,企业违法的地方是:没有代扣代缴个税。无论采用什么样的方式发工资,不代扣代缴个税,查到都会被罚。

2、实务中,我们不建议企业用现金给员工发工资,更不建议企业经常用现金发工资。主要原因是:这样操作可能会引起税务局的重点关注,增加企业的涉税风险。案例中一万多的税款都会被查到,就是一个侧面的说明。

3、如果企业想要通过现金发工资的方式,进行规避个税、隐匿收入,或是偷逃税款等行为,我奉劝还是不要有了。当下的稽查环境下,这样操作真的会得不偿失。

4、处理员工工资、福利、补贴等事宜的时候,一定多加考虑个税问题,该代扣代缴的一定要代扣代缴。因为根据征管法规定,作为扣缴义务人应扣而未扣、应收而不收税款的,会有相关税款0.5-3倍之间的罚款。

总的来看,虽然这个案例情况很简单,罚款比例和金额都不大,但其中反映的工资个税风险问题,对于企业而言也值得多加重视。

在这里,我们根据税务局公开发布的一些文件和税案,整理了2023年税务局重点关注的、工资个税企业相关的10个涉税风险点,供大家参考借鉴。建议大家平常多加比对,不要再有这10种行为了。

1、企业所得税申报的工资和个人所得税的工资薪金,有明显差异。

企业没有进行全员申报,有部分员工虽然发了工资但是没进行个税申报。比如,有的企业为了享受小微企业优惠,故意少列人数,甚至有的企业长期只给老板或者一两个员工申报个税。

实务中,也有的企业通过虚列员工的方式,对工资进行分解,进行逃避代扣代缴的义务,偷逃个人所得税。