企业如何选择年底送客户礼品，员工福利礼品，才能个人企业双节税

临近年底，不少企业开始置办年会伴手礼，抽奖礼品；为客户购置过年礼品；为员工购置过年福利。形形色色的礼品，如何选择才能让受礼者不缴个税，让企业节税呢？

根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》的规定，企业在年会、座谈会、庆典等其他活动向本单位以外的个人赠送的礼品，个人取得的礼品收入需要按照“偶然所得”项目计征个人所得税，但是企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

也就是说赠送给单位以外个人的礼品需要按照“偶然所得”计征个税，赠送给本单位员工的礼品需要并入“工资薪金所得”计征个税，但是赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

举个例子：

某企业赠送给外单位人员面值2000元的购物卡，企业外购花了1600元，企业承担个人所得税，则应扣缴的个税为1600/(1-20%)*20%=400。

如果购物卡是赠送给企业内部员工，则需要将1600元并入员工的工资薪金所得，企业代扣代缴个税，这部分个税就需要员工自己承担了。

企业如何安排礼品，不缴个税呢？

上面政策中说了，企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品不需要扣缴个税。

1、 企业可以礼品设置为购买本单位产品或者服务的“代金券”“抵用券”“优惠券”。

2、 企业将年会奖品设置成“1元购置1000元购物卡”“1元购置价值XXX钱的xx物品”

企业如何选礼品少交增值税？

1、外购礼品无偿赠送给企业以外单位或个人

如果公司选择外购礼品，对于外购的礼品无偿赠送给公司以外的单位或个人，需要视同销售，那么就要确认销项税额；企业外购的礼品取得进项发票可以抵扣增值税。因为外购商品视同销售，按照购置价格确认收入，也就是说，进项税额和销项税额相等，即不会额外多交税。所以对于一般纳税人而言，尽量选择可以开具增值税专票的企业进行采购。

对于小规模纳税人，由于其计税方式为简易计税，没有进项可以抵扣，所以建议企业采购一些免税或则不征税货物作为礼品。