预计年利润30万，选择成立个人独资公司还是有限责任公司更节税？

个人选择成立公司，预计年利润在30万左右，从税务角度选择成立个人独资公司还是有限责任公司更节税呢？

预计年利润30万元左右，增值税方面，不管是成立个人独资公司（XX工作室），还是成立有限责任公司，纳税人身份一般为小规模纳税人（年应征增值税销售额不超过500万）。那么增值税方面，应纳增值税税额=不含税销售额×适用征收率（3%（疫情3%减按1%优惠），5%），两种组织形式纳税无差异。

增值税无差异，附加税费也无差异，影响纳税总额的主要区别在于所得税。个人独资企业不具有独立法人资格，不需要缴纳企业所得税，仅需要按照生产经营所得缴纳个人所得税。有限责任公司需要交纳两道所得税，一是公司层面的企业所得税，二是企业税后利润分配给股东，股东需要交纳的分红个人所得税。

个人独资企业，年利润30万元，按照查账征收生产经营所得需要交纳个人所得税30×20%=6万（不考虑其他调整）；按照核定征收的方式，实际征收率一般比按照查账征收要低得多。

有限责任公司，公司层面企业所得税，根据《财政部 国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年12号文）规定，小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税。

年利润为30万，不考虑其他纳税调整项目的情况下，应纳企业所得税税额=30×12.5%×20%=0.75万。

税后利润为30-0.75=29.25万，股东将税后利润拿回家，还需要交纳20%分红个人所得税，应个税=29.25×20%=5.85万。

合计需要交纳所得税0.75 5.85=6.6万。

所以，预计年利润在30万，从税务角度考虑成立个人独资企业更省税，特别是利润在30万以下的。某些地区核定征收综合税负可以降低5%以内，切实降低企业税负。

实务中，选择哪种组织形式，不仅要考虑税负，还要考虑相关责任，需要注意有限责任公司以其认缴的出资额承担有限责任，个人独资企业不具有独立法人资格，需要成立无限连带责任，个人独资企业更适合风险比较小的行业，比如咨询行业、技术服务类、广告设计类、影视经纪类等。