利润为负≠不需要交税

有很多人疑惑，是不是公司亏本，没有盈利就不需要交税呢？这种说法是错误的。因为企业所缴纳的税种，比较常见的增值税、企业所得税，附加税，印花税等计税依据并不是企业的利润。

1、企业利润为负，增值税缴纳情况

增值税的计税依据是应税销售额，对于小规模纳税人而言，应纳增值税=不含税销售额*征收率，不管销售有没有增值，只要对外销售，就需要缴纳增值税。

对于一般纳税人而言，应纳税额=销项税额-进项税额，企业的利润为负，并不代表企业对外销售没有增值，也并不代表企业的销项税额小于进项税额。因为企业的成本费用，除了进项税额对应的材料、产品、服务等外，还有没有进项票的成本费用，比如企业内员工工资等。

比如某商贸企业，采购产品成本100万（不含税），对外销售收入180万，员工工资等其他成本费用为100万。可以看出企业的税前利润为-20，但是由于没有进项票的员工工资等成本费用的存在，利润为负的情况下，实际销项还是大于进项的，企业需要缴纳的增值税为180*13%-100*13%=10.4万。但是如果企业对外销售收入为80万，比企业进项对应的商品成本还低，那么企业当期需要缴纳的增值税就为0，而且会残生留抵。

2、企业利润为负，附加税的缴纳情况

附加税是以增值税税额（如果还涉及消费税的还要加上消费税税额）为计税依据，所以可以看上面增值税的处理，增值税大于0，自然也就需要缴纳附加税（城市维护建设、教育费和地方教育费附加）。

3、企业利润为负，企业所得税的缴纳情况

很多人会混淆，认为企业所得税的计税依据是企业的税前利润，其实不是，企业所得税的计税依据是应纳税所得额。而应纳税所得额是可以在企业利润基础上，通过调增调减得到的，也就是我们所说的由于税会差异而进行的纳税调整。

企业利润为负，就会出现两种情况，一是，经过纳税调整之后，企业应纳税所得额也为负，这种情况下，企业当期需要缴纳的企业所得税的确为0，并且可以下期弥补。

另一种情况就是经过纳税调整之后，企业的应纳税所得额大于0，那么企业需要缴纳的企业所得税自然也大于0，计算公公式为应纳税额=应纳税所得额*25%(高新技术型、技术先进型企业税率为15%)。

那么什么情况，会使企业利润为负的时候，调整后应纳税所得额为正呢？具体主要有业务招待费（实际扣除限额为营业收入的千分之五，和自身实际金额的60%取其小）、广告费和业务宣传费（营业收入的15%/30%为扣除限额），超标的三项经费，超标的公益性捐赠，超标的利息费用，计提的资产减值准备等，要在计算的利润基础上调增处理。

4、企业利润为负，印花税的缴纳情况

只要涉及印花税税目范围内的合同，不管企业是否盈利，都需要正常缴纳。比如最常见的购销合同，是以合同上注明的销售金额为计税依据，购销双方都需要缴纳。

所以说企业亏本情况下就不需要交税，是完全不正确的，每项税种都要根据各自的规定计算缴纳。