个人捐款和企业捐款的区别

个人捐款是指以个人名义对外捐赠支出，捐赠者是个人，个人从个人所得（包括综合所得以及分类所得）中拿出一部分资金进行的捐赠行为，企业捐款是以企业的名义对外捐赠支出，捐赠者是企业，企业从企业所得中拿出一部分资金进行的捐赠活动。个人公益性捐赠和企业公益性捐赠准予抵扣的税款不同。

公益性捐赠支出是指通过公益性社会团体或县级（含县级）以上的人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，个人以及企业均是公益性捐赠支出可以抵扣所得税（个人所得税、企业所得税），直接对受赠人的捐款，不属于公益性捐赠支出，除另有规定外，不得税前扣除。

个人公益性捐赠准予在计算个人所得税应纳税所得额时，限额税前扣除，不超过应纳税所得额的30%的部分，准予在当期应纳税所得额中扣除。

工资薪金所得对外公益性捐赠的，准予在预缴个税时税前扣除，其他综合所得（劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）对外公益性捐赠的，需要在个人所得税汇算清缴时，限额扣除。

个人公益性捐赠支出同时可以在当月取得的分类所得（财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得）中扣除；经营所得扣除公益性捐赠支出的，可以选择在预缴个人所得税时扣除，也可以选择在经营所得汇算清缴时扣除。

企业公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过标准的公益性捐赠支出，准予结转以后3年内税前扣除，结转部分对应准予扣除的税额，注意账务上应确认为“递延所得税资产”。

企业所得税前公益性捐赠支出扣除限额中的计算依据“年度利润总额”是企业依国家统一会计制度的规定计算的会计利润。

企业通过公益性社会组织或县级（含县级）以上人民政府及其组成的部门和直属机构，用于目标扶贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。

单从节税角度考虑，公司老板选择通过个人捐款还是公司捐款更节税呢？假设捐款数额均不超标的情况下（公司捐款数额不超过年度会计利润的12%，个人捐款数额不超过应纳税所得额的30%），通过公司捐款，可以抵扣25%的企业所得税，实际捐款数额为捐款额的75%，同时，捐款部分少向股东分配，少缴个人所得税75%×20%=15%，合计节约捐款额40%的税款。

通过老板个人名义捐款，具体看通过老板综合所得捐赠（老板有年薪能综合所得收入），还是分类所得捐赠，综合所得适用的超额累进税率，税率档为3%——45%，具体节约税款看综合所得适用的税率档；通过分类所得（资本利得税率）捐赠，不管是利息股息红利所得、财产租赁所得还是财产转让所得，适用的税率均为20%，节约税款为20%的捐款额。