企业所得税季度预缴申报表如何填写？

2020年第四季度的所得税你申报完成了吗？中睿百科整理了最近咨询比较多的关于所得税申报表中一些具体项目涉及到的问题，希望对你日后工作有所帮助。

1、 企业所得税季度申报表中的“本年累计金额”是写本季度的还是全年累计的金额？

对于第四季度申报表而言“本年累计金额”是全年累计下来的金额，不用体现季度金额。

“本年累计金额”是指年初累计到此次申报季度的金额，如果是第二季度申报表，那就是1月1日累计到6月30日的金额。

2、 企业所得税季度申报表中的“营业收入”是企业所有的收入吗？

不是，“营业收入”是主营业务收入和其他业务收入之和。不包括利润表中的营业外收入。

3、 企业所得税季度申报表中的“营业成本”包括三大期间费用吗？

不包括，企业所得税季度申报表中的“营业成本”是主营业务成本和其他业务成本，不包括营业外支出和三大期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）。

4、 季度预缴所得税表中的利润总额是直接用第二行营业收入-营业成本得到吗？

不是，季度预缴所得税表中的利润总额与营业收入、营业成本不存在直接勾稽关系。季度预缴所得税表中的利润总额是按照会计核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损，不征税收入，免税收入后的余额。这里的利润总额其实是应纳税所得额。

其计算有两种算法：

一是直接算法：申报表中的利润总额=应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额；

二是间接算法：应纳税所得额=会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额=会计利润 按照会计准则计入利润但是按照税法规定不允许扣除的费用（或差额）-按照会计准则规定没有扣除但是按照税法规定可以扣除的费用（或差额） 按照会计准则规定不计入收入但是税法规定需要计入收入-按照会计准则规定计入了收入但是按照税法不应计入收入的金额 （-）其他调整事项

5、 企业所得税预缴时是否可以弥补以前年度亏损？