公司购买理财都需要缴纳哪些税?
公司利用闲置资金购买理财产品需要缴纳哪些税?主要涉及的税种有增值税及附加税,和企业所得税。 增值税方面,理财产品持有期间需要区分公司购买的理财产品属于保本型理财还是非保本型理财产品。根据财税2016年第36号中《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定,金融商品持有期间取得的利息,以及保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等利息性质的收入,需要按照贷款服务缴纳增值税。这里所指的就是保本型理财产品,也就是说保本型李拆产品取得的利息及利息性质的收入,需要按照贷款服务缴纳增值税(一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率为3%)。 非保本型理财产品不属于贷款服务的范畴,不需要缴纳增值税。 如果企业在理财产品持有期间(未到期)将其对外出售,需要按照金融商品转让缴纳增值税。具体计算公式为:应纳增值税=(卖出价-买入价)÷(1 税率)×税率。
附加税比较好理解和计算,是在缴纳的增值税基础之上,以应交增值税税额为计税依据乘以相应的税率,即附加税合计=应交增值税×(7% 3% 2%)。 企业所得税方面,不管是否为保本型理财产品,只要取得了收益,均需要并入应纳税所得额缴纳企业所得税。 |
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为非本单位员工报销的机票费,能否抵扣增值税,如何处理更节税?
或则购买其他服务需要合作方相关人员往返两地等情况,公司和合作方经常会约定由公司报销相关人员的交通费。那么对于为非本单位员工提供的旅客运输服务取得的发票可以抵扣增值税吗?增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,发生的国内旅客运输服务允许抵扣其进项税额;如果是纳税人为非本单位雇员支付旅客运输服务费用,既然为非单位员工报销的交通费不可以抵扣增值税,住宿等差旅费用由对方企业承担。
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加计抵减额应该计入利润总额吗,不懂税收筹划导致多缴42万税
不少企业开始为办理2020年度企业所得税汇算清缴做准备了。企业在缴纳增值税时享受的加计抵减额应不应该计入企业的利润总额呢?享受增值税加计抵减额时,银行存款其他收益根据《增值税会计处理相关规定》的规定,增值税加计抵减额应该计入到利润总额,某企业2019年增值税加计抵减额为10万:但是其财务人员未将加计抵减额计入企业所得税应纳税所得额,该企业2019年汇算清缴申报的年应纳税所得额为295.56万。
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