企业所得税涉税风险

企业所得税涵盖的内容比较多，不管是生产经营所得还是其他各种类型的所得都要计征；各种成本费用的扣除又有不同的规定；会计核算和税务处理又有差异经常混淆；计算应纳税所得额又要在会计利润基础上增减变动做调整，一不留神就会出错，碰到风险。

今天中睿百科整理了经常会被忽视容易出错的7大风险点，希望能够帮助到大家降低风险。

1、 容易被忽视的这些收入是否计入应纳税所得额

① 取得的非货币性资产收益；②企业资产评估增值部分；③企业从境外被投资企业取得的所得；④接受捐赠的货币非货币性资产；⑤以旧换新旧商品是否确认了收入；⑥持有的限售股被解禁之后出售取得的收入；⑦视同销售收入；⑧逾期未退包装物押金，违约金；⑨无法偿付的应付款项；⑩已经做坏账损失处理后又收回的应收款项等。

2、 是否存在延迟实现应税收入的情形

查看企业是否存在利用往来账户、中间科目，如其他应付款、递延收入、预提费用等延迟纳税的情形。

3、 企业是否有意虚增成本费用

企业有无购买进项票虚列成本费用，有无虚列人工费等情况。

4、 各种费用是否按照规定比例限额扣除

① 职工福利费不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除；超过部分不得扣除，计算应纳税所得额时做纳税调增处理；

② 工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除；超过部分不得扣除，计算应纳税所得额时做纳税调增处理；

③ 职工教育经费不超过工资薪金总额的8%部分准予扣除，超过部分当年做纳税调整处理，超过部分准予结转以后纳税年度进行扣除；