老板发高工资和发高分红哪种方式更节税？

对于老板而言，是选择给自己发高工资还是发分红，具体定多少工资比分红更节税呢？我们从分红税负率和工资税负率的比较，来看企业老板怎样给自己定工资。

分红税负率

企业形成利润到分配到股东手里，通过分红形式，需要缴纳企业所得税以及分红个税。

企业所得税税率基本税率是25%；国家重点扶持的高新技术企业以及技术先进型服务企业税率为15%；符合规定的重点软件企业和集成电路企业可减按10%税率征收企业所得税；对于小微企业年应纳税所得额不超过100万，税率为5%，应纳税所得额不超过300万的，100万按照5%税率计算，超过100万，不超过300万部分按照10%计算缴纳企业所得税。

根据不同行业的所得税税率的不同，我们分别计算一下通过分红形式到达老板手中，其承担综合税负率。

1、企业所得税税率为25%，分红个税为20%，综合税负率为25% （1-25%）*20%=40%；

2、企业所得税税率为15%，分红个税为20%，综合税负率为15% （1-15%）*20%=32%；

3、企业所得税税负率为10%，分红个税为20%，综合税负率为10% （1-10%）*20%=28%；

4、企业所得税税率为5%，分红个税为20%，综合税负率为5% （1-5%）*20%=24%。

工资税负率

如果给老板选择发工资，工资支出可以企业所得税税前扣除，不需要承担企业所得税，只需要承担工资薪金所得个税。

工资薪金所得税率表如下：

具体发工资划算还是发分红划算，需要比较一下两种不同方式下的税负。

举个例子，某企业拿出100万给股东，公司有两个股东平均分配，我们计算一下通过分红和工资发放分别需要缴纳的税款，假设两个股东专项扣除以及专项附加扣除合计均为5000/月。

通过分红，需要缴纳税款合计为：100*25% 100*(1-25%)*20%=40万；

通过发工资方式需要缴纳税款合计为{（50-12）*25%-3.1920}*2=12.616万。

如果将这100万，发放个一个股东，需要缴纳税款为（100-12）*35%-8.5920=22.308万

所以具体通过分红发放给老板，还是通过发工资形式给老板，要根据自己企业的所得税税率具体计算一下两种方式下需要承担的税负。