无票收入后期又开票了怎么办？

企业生产经营活动中发生对外销售货物，提供劳务、服务等应税销售行为，采购方可能当时没有要发票，企业以“未开票收入”申报缴纳了增值税，而后期采购方又要求企业提供发票，此时，企业应该如何处理呢？

不管采购方要不要发票，企业均需要按照会计准则的规定确认销售收入，同时需要根据税法增值税纳税义务时间的规定，确认销项税额或应纳税额。

所以，是否开具发票，并不是增值税纳税义务的前提，针对未开票收入企业需要正常进行纳税申报，后期如果采购方又要求补发票，企业账务上不需要额外处理，但是申报增值税时，需要做相应的调整，以免重复纳税。

取得未开票收入纳税申报

一般纳税人取得无票收入进行月度申报增值税时，填列《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细表），需要根据销售货物、劳务、服务等对应的税率，填列在“未开具发票”对应栏次，需要注意未开具发票的销售额以及销项（应纳）税额需要手动填写；“开具增值税专用发票”以及“开具其他发票”对应栏次，经过抄税之后，开票系统数据一般直接上传了。

所以建议企业针对未开票收入建立一个明细台账，一是方便纳税申报，二是企业发生未开票收入又开具发票的清醒时，企业可以在明细台账中标注，以便次月（季）纳税申报时，对开具发票的未开票收入进行负数申报。