未分配利润转增资本需要缴税吗

企业盈利，在税后利润提取法定公积金和任意公积金（任意公积金非法定，公司自主决定是否提取）后，将余额转入未分配利润。如果未分配利润直接对股东进行分红，自然人股东按照股息红利所得缴纳个人所得税，如果是居民企业之间的分红，则可以享受免税优惠政策。那么如果将未分配利润转增资本，是否需要缴纳税款，能否起到节税的效果？

股东为自然人

未分配利润转增资本在税法上相当于是两个步骤，先分红再增资。也就是说如果股东是自然人，需要先视同分红，按照“股息红利所得”缴纳20%的个人所得税，然后再视同自然人股东增加资本。所以对于自然人股东而言，将未分配利润转增资本并不能起到节税的效果。

股东是居民法人

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益）可以享受免征企业所得税的优惠政策。

上面的免税收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益。也就是说居民企业从非上市公司取得的股息红利，或则从持有股票时间超过12个月的上市公司取得的股息红利均可以享受免税政策。

所以，如果股东是居民法人（满足免税条件的），那么将未分配利润转增资本（相当于先分红，再投资）就不涉及到缴纳企业所得税。所以如果股东是居民法人，不管是将未分配利润直接分红，还是转增资本均不需要纳税。

可以看出，以不同的身份对公司进行持股，税款缴纳完全不同，所以公司架构规划要提前，而不是等到公司盈利，产生实际未分配利润以后再规划。