企业业务扩张,成立分公司还是子工资?何种形式更节税?
随着业务的不断发展,地域范围的不断扩张,企业就需要壮大公司规模,那么选择成立分公司还是子公司呢?何种形式更利于节税呢? 我们先来了解下分公司和子公司的区别: 分公司不具有独立法人资格,不需要独立承担法律责任;属于总公司下属的直接从事业务活动的分支机构或附属机构,分公司自然也不需要自己的公司章程,不需要董事会等形式的公司经营决策机构;税费方面,需要与总公司合并进行汇算清缴。 子公司具有独立的法人资格,可以独立承担民事责任;与母公司之间属于投资关系,母公司基于股权投资或控制协议对子公司实施控制;子公司有自己的公司章程,对外独立承担债权债务,独立运营;税费方面,自己单独缴纳。 一般而言,分公司运营成本会比子公司要底。我们今天只从税费方面讨论分子公司哪种形式更节税。 举个例子: 某连锁酒店,2021年准备扩张业务,准备在其他城市开设20家分店,初步预算20家分店,每家分店利润不会超过100万。那么酒店对20家分店时采用分公司还是子公司? 若设立为分公司,企业所得税需要汇总纳税,20家门店汇总后超过小微企业标准,不能享受小微企业税收优惠政策,需要按照25%缴纳企业所得税。 20家分店合并需要缴纳企业所得税100*20*25%=500万。 若设立为子公司,每家店都符合小微企业的标准,可以享受小微企业税收优惠政策(年应纳税所得额不超过100万,减按25%计入应纳税所得额,税率按20%缴纳,年应纳税所得额超过100万不超过300万的,减按50%计入应纳税所得额,税率按20%缴纳)。 20家分店需要缴纳企业所得税100*25%*20%*20=100万。 而且,如果20家门店中有满足小规模企业的,还可以享受享受小规模企业增值税税收优惠政策,月应税销售额不超过10万,季度销售额不超过30万,可以享受免征增值税的优惠政策。 类似于这种门店,或公司每家单独看,可以享受到小微企业的优惠政策,或地区性质的优惠政策,就建议成立为子公司,母公司控股。子公司利润分配给母公司,也可以享受居民企业之间分配股息红利免税的优惠政策。分配给母公司的股息红利作为免税收入,也可以支撑母公司的成本费用开支。 |
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年化利率怎么算
年化利率一般是通过短期的日利率,月利率等固定收益率按年换算得到的。年化利率一般有两种算法,一是根据货币型短期理财产品的短期利率单利换算成年化利率;二是针对具有固定收益的产品(比如债券)复利换算后的年化利率。短期银行理财产品等我们经常会看到7日年化利率,这里的7日年化利率就是根据过去7天的日收益率进行平均,计算出最近7天日平均利率,然后用日平均利率乘以365天就计算出年化利率。
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老板给自己发多少工资更节税?记住三个比例:22%,28%,40%
减少企业所得税应纳税所得额,从而减少应缴企业所得税。老板领工资(少缴企业所得税)和直接分红两种情况下,综合考虑企业所得税和个人所得税情况下,年应纳税所得额不超过100万,这里的年应纳税所得额并不等于企业利润,应纳税所得额需要在利润基础上根据税法相关规定进行纳税调整,税法扣除限额为实际发生额的60%或年营业收入的千分之五,即企业发生的业务招待费是需要在利润的基础上做纳税调整处理的。
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