年末结账注意这些内容，今年结账不加班

这个月可以说是财务人员最忙的月份，除了各种报表，还要清查资产，核对账务等等，财务人员可以说是加不完的班，今天中睿百科给大家梳理了一下年终结账的思路和注意事项。

一、往来账务处理

对于往来账，应收账款、其他应收款、预收账款、预付账款、其他应付款等往来科目与客户进行核对。编制账龄分析表，特别关注跨年未收回，跨年未支付的款项，及时处理以免长期挂账。

① 应收账款

核对合同规定的收款日期、金额，做到及时催收，最大限度收回款项；同时关注债务人的财务状况，评估坏账风险，对于有坏账风险，要根根具体制度计提坏账准备。

② 其他应收款

借款类的尽量年底平账，特别是股东借款，催促其归还，否则就需要扣缴20%的分红个税；为其他企业，个人提供的贷款，注意增值税方面是需要视同销售，涉及到缴纳增值税的问题。

③ 预收账款

预收款一般是企业向购货方预收的订金或则是部分货款，由于没有发出货物和开具发票，暂时计入这个科目，等实际发货开票后进行冲减。

但是预收账款长期挂账可能会被税务机关认定为隐瞒收入，偷税漏税。所以，年末一定将预收账款清一清，已经发出货物取得发票的及时冲减；对于已经超期并不再开票，或对方公司已经注销无法继续履行合同的，就要做无票收入，及时缴纳税款。

④ 无法收回的款项

不管是再“应收账款”科目下，还是在“其他应收款”科目下，对于无法收回的款项，及时计提坏账冲销，长期挂账而无实际意义的资产只会让账面更加混乱。

二、资产清查

① 库存现金

年末盘点，做到账实相符，如果有不符，及时查明原因，是提现未入账还是开支未取得发票等原因没有入账，对于发票未取得的情况，及时催缴发票。

② 银行账和日记账

核对银行对账单与企业日记账，编制余额调节表。注意年底关账前不要有大额现金，及时存入银行，未达账项及时跟踪调账，对于长期不使用的银行账户可以注销，以免额外交账户管理费。

③ 固定资产盘点

年末盘点完固定资产，确认盘点表明细和账上是否相符，盘盈的固定资产计入“以前年度损益调整”，相应调整应交所得税，对于盘亏的固定资产，查明原因，比如有保险赔偿，有责任人赔偿等，除去赔偿之外的应计入到“营业外支出”。同时还要关注固定资产是否发生减值，对于发生减值的部分，及时计提减值准备。