你办理个税综合所得汇算清缴了吗？你能收到多少退税款？

3月1日起，个人所得税综合所得汇算清缴工作已经开始。大家比较关心的问题，主要是哪些收入需要并入综合所得，自己需不需要办理汇算清缴，如何办理汇算清缴，以及自己需不需要补税能够退回多少税款等？今天，我们统一来看一下这些问题。

哪些收入需要并入综合所得？

需要并入综合所得的收入包括：工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，也就是我们常说的“三劳一特”。年度综合所得汇算清缴时，工资薪金所得收入全部100%计入收入；劳务报酬所得和特许权使用费所得按照所得的80%计入收入；稿酬所得按照所得的56%计入收入。

汇算清缴时哪些费用可以税前扣除？

费用扣除主要包括基本费用扣除，专项扣除，专项附加扣除以及其他扣除事项。

基本费用扣除标准为每月5000，每年6万。

专项扣除为居民个人缴纳的五险一金。

专项附加扣除为，子女教育（1000/月/子女），继续教育（学历教育：400/月，≤48个月；职业资格教育：3600/年），住房贷款利息（1000元/月，≤240月）或租房租金（省会、直辖市、计划单列市：1500/月；中型城市：1100元/月；小型城市：800元/月），赡养老人支出（独生子女2000/月，非独生子女1000元/月），以及大病医疗支出（累计超过15000元部分，但是不超过80000元）。注意大病医疗支出是汇算清缴时才可以扣除，预缴所得税时，并没有扣除；住房贷款利息和租房租金二者只能享受其一。

其他扣除主要包括公益性捐赠、企业年金职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险等，需要注意各个具体项目的扣除限额，比如企业年金职业年金个人缴费比例为本人缴费工资的4%，超过标准不得作为费用，税前扣除。

哪些个人需要办理个税综合所得汇算清缴？

1、已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的

①2020年综合所得收入额不超过6万元，且已经预缴个人所得税；

②年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得年适用税率的；

③预缴税款时，未扣除或未全额扣除费用，专项扣除，专项附加扣除，依法确认的其他扣除，以及未享受或未足额享受综合所得税优惠等情形。

总得来所就是多交税了。

2、综合所得收入超过12万元且补缴税款金额超过400元

主要是这种情况，居民个人从两处或以上取得需要并入综合所得的收入，合并之后税率提高导致预缴的个税低于年度应纳税额。

哪些情况不需要办理年度综合所得汇算清缴？

1、需要补税，但是年综合所得低于12万元的；

2、年度汇算需要补缴金额不超过400元的；

3、已预缴税款与年应纳税额一致，或不准备退税的。

如何计算应退回或补缴税款

计算应退回或补缴税款可以按照以下步骤：

①先合并综合所得收入，比如将工资薪金所得，劳务报酬所得等四项收入合并。注意上面说的劳务报酬，特许权使用费所得，稿酬所得分别按照所得的80%，80%，56%计入收入。

②总收入额减除各项费用计算出应纳税所得额；

③拿应纳税所得额去对照综合所得年度税率表，确认适用税率及速算扣除系数；

④计算出应纳税额；

⑤用应纳税额扣除已经预缴的个税（预缴税款个税APP可以查到）计算出需要补缴或退回的税款。

举个例子：

张某2020年12个月取得工资薪金所得合计为38万元，个人对外提供咨询服务取得劳务报酬所得为14万元（两个项目，分别为10万，4万），五险一金每月扣除3000元，张某有两个孩子，一个上初中，一个上小学，其为独生子女，父母均已退休，名下有唯一一套房子在还贷款，张某2020年因做了一项小手术，住院花费了3.6万元，所有这些专项附加扣除都由张某扣除。2020年其已经预缴个税为6.048万元，其其需要退回的税款为多少？

收入总额为38 14*80%=49.2万元；

费用扣除合计为：6 0.3*12 0.1*2*12 0.2*12 0.1*12=15.6万元；

全年应纳税所得额为：49.2-15.6-3.6=30万元；

需要缴纳个税为：30*20%-1.6920=4.308万元；

可以退回税款为：6.048-4.308=1.74万元。

具体个人需要怎样退税，可以选择委托单位代办汇算清缴，但是需要在2021年4月30日与单位进行书面确认；也可以选择自己申报汇算清缴，通过个人所得税APP注册登录之后，安照页面提示一步步天填写就可以，个人自己办理的话，最晚时间截止到6月30日。

如果个人不存在任职受雇关系，主要取得收入为劳务报酬所得，稿酬所得，或特许权适用费所得，建议进行汇算清缴，一般情况下，这三种收入在预缴的时候并没有扣除一些费用，税率会比综合所得税率高；有两处或两处以上收入的，大家可以根据上面的算法自己估算以下，有退税款的建议申请，毕竟自己不主动申请，税局不会主动退回。#个税年度汇缴清算#