增值税，企业所得税，消费税视同销售行为一样吗？别再傻傻分不清

增值税视同销售，企业所得税视同销售，消费税视同销售，土增视同销售，资源税视同销售别再分不清楚了

所谓“视同销售”就是不是正常的销售行为，一方出钱，一方提供货物/劳务/服务等，而是一种特殊的销售行为，并不会给企业带来现金流，但是税法上面认为其实现了销售，应该按照正常销售行为交税。

但是税法上面不同税种规定的视同销售行为，又有所差异，同一行为，可能增值税认为是视同销售，而消费税则不认同，这就让我们比较困扰。中睿百科给大家整理一起，比较着来看，就简单多了。

一、增值税“视同销售”（使用对象：单位或个体工商户，不包括其他个人）

1、 视同销售货物

① 将货物交付其他单位或个人代销——代销中的委托方；

② 销售代销货物——代销中的受托方；

③ 总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售

④ 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；

⑤ 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，比如个人交际应酬；

⑥ 将自产、委托加工或外购的货物作为投资，提供给其他单位或则个体工商户；

⑦ 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或则投资者；

⑧ 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人，如年底送给客户的礼品；

注意外购的货物只有对外（对外投资、对外提供给股东，对外无偿赠送）才会被视同销售。

2、 视同销售服务（使用对象：单位或个体工商户，不包括其他个人）

单位或个体工商户向其他单位或个人无偿销售应税服务，用于公益事业或以社会公众为对象的除外。

3、 视同销售无形资产/不动产（适用对象：单位或个体工商户，不包括其他个人）

单位或个体工商户向其他单位或个人无偿销售无形资产或不动产，用于公益事业或以社会公众为对象的除外。

二、企业所得税“视同销售”（适用对象为企业或其他取得收入的组织）

1、非货币性资产交换，分两步，销售和采购，销售确认收入，采购确认成本；

2、货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或则利润分配等用途；

3、资产在总分支机构之间转移，将资产移动至境外（注意和增值税比较，增值税是不同县市之间，企业所得税是出境）；

4、企业将资产移送他人，因资产所有权属已经发生改变，不再属于企业内部资产，如由于交际应酬，作为职工福利发放给了员工等等。

非货币性资产交换比较好理解，跟会计处理一致；还有实际资产，货物权属发生变动；最后就是视同权属发生变动的总分机构跨境转移。企业所得税视同销售就不需要分是企业自产还是外购了，只要是企业的资产发生以上行为都视同销售。

三、消费税“视同销售”（适用范围：境内生产、委托加工、销售和进口消费品的单位和个人）

自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等。

举个例子：某高档化妆品公司将自产高档化妆品作为礼品过年送给客户。

这以行为在增值税方面属于将自产货物无偿赠送给他人，需要做视同销售；

企业所得税方面属于将资产移送他人，交际应酬需要是视同销售；

消费税方面属于将自产应税消费品无偿馈赠给他人，也需要视同销售。

四、土地增值税“视同销售”（适用对象：房地产开发企业）

1、 开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产；

2、 房地产开发企业用开发的本项目安置回迁户。

五、资源税（适用对象：开发应税资源的单位和个人）

纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或连续生产非应税产品等。

以上为视同销售主要涉及的税种，适用范围方面注意增值税和企业所得税不包括个人；非货币性资产交换，增值税属于正常销售，企业所得税，消费税。土增，资源税都是视同销售；对外投资或分配股东这五种税都是做视同销售处理；职工奖励或福利，消费税，企业所得税，土增，资源税，以及增值税当中自产或委托加工的都需要视同销售，外购入库的增值税不视同；对外捐赠，注意增值税有公益性捐赠除外的规定，土增符合条件的，可以不征收，其他都是做视同销售处理。