年底分红都需要缴纳20%个税吗？原来这种方式下是免税的

马上年底，很多企业要开始给股东分红了，一提到分红，我们就会想到缴纳高达20%的个税，那么是不是所有的分红都需要缴纳个税呢？

1、法人股东免税

如果股东是境内的企业，根据《企业所得税法》第二十六条规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，也就是这部分权益投资收益是不需要缴纳企业所得税。

但是这里的免税收入，是指居民企业直接投资与其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月取得的投资收益。对于公开发行并上市流通的股票需要满足连续持有12个月，所取得的股息红利才属于免税收入。

2、境内自然人股东需要缴纳20%个税

如果股东是境内自然人，根据《个人所得税法》规定，自然人取得的股息、红利所得，应按照20%的税率缴纳个人所得税。

比如实现利润100万，需要先缴纳企业所得税，100*25%=25万，剩余75万分配到自然人股东，需要缴纳75*20%=15万个人所得税，企业100万利润，实际到达股东手里的利润只用100-25-15=60万。

3、境外自然人股东暂时免税

如果股东是境外自然人，根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》中，表示，外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得，暂免征收个人所得税。

4、个人从流通市场上买的股票享受税收优惠

如果个人从流通市场上买的股票，是有优惠政策的。其持有时间在1个月以内，全额按照股息红利所得20%税率缴纳个税；持有时间在1个月到1年之间，减按50%缴纳个税，相当于按10%税率缴纳个税；持有时间超过1年，免征个税。

5、个人独资企业或合伙企业按照20%缴纳个税

我们知道，个人独资企业和合伙企业是不需要缴纳企业所得税的，如果个人独资企业或合伙企业作为股东投资其他公司，所分配的股息红利所得不享受免税政策，需要按照20%的税率缴纳个税。

6、境外企业股东按照10%税率缴纳企业所得税

根据《企业所得税法》相关规定，非居民企业投资与境内居民企业取得的股息红利所得，减按10%税率缴纳企业所得税。

可以看出，不同身份投资与居民企业，其缴纳的税种，以及税率是不同的，所以这也就有了对股东分红的一些纳税筹划。

比如自然人股东，可以改变身份投资，以公司的形式投资入股，享受居民企业之间股息红利分配免税的政策，但是公司再分配到个人还是需要缴纳20%的个税，只是分配到公司属于免税收入，可以用于公司日常经营开销，延迟纳税。

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