企业借款给个人的税务处理

企业借款给个人主要可以分为有偿借款和无偿借款；借款对象个人可以分为股东、企业其他员工或企业以外人员。借款方式以及对象的不同，具体账务处理也不同。

有偿借款

企业有偿借款给个人，对取得的利息收入需要按照贷款服务缴纳增值税，按照应纳增值税缴纳附加税；利息收入属于企业的收入，需要并入应纳税所得额缴纳企业所得税。

无偿借款——增值税及附加税

企业无偿借款给个人，按照《财政部 国家税务总局关于全面推行营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年36号）附件中的规定：单位或者个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，需要视同销售服务，但用于公益事业或者社会公众为对象的除外。

即企业无偿提供贷款给个人，需要按照提供贷款服务，缴纳增值税，同时以应缴纳的增值税税额为依据计算缴纳附加税。贷款服务适用的税率为6%（一般纳税人一般计税方法）、3%或1%（小规模纳税人简易计税方法，1%为疫情优惠征收率）。视同销售额为按照金融机构提供同期同类贷款利率计算的利息。