关于一般纳税人增值税纳税申报常见10个问题

后台经常有粉丝朋友私信关于增值税纳税申报的一些问题，中睿百科为大家整理出了一般纳税人增值税纳税申报常见的10个问题，希望能够帮助大家更顺畅的完成纳税申报工作。

1、一般纳税人可以选择按季度进行纳税申报吗？

一般纳税人增值税、个税、附加税均是按月度进行申报，企业所得税按照季度进行申报，小规模纳税增值税可以季度申报，也可以申请选择通过月度进行申报。

2、新的增值税申报表的变化主要在哪里？

最新的增值税申报表主要变化是增加了附加税，之前城建税、教育费附加以及地方教育费附加是需要单独进行申报，新的申报表将附加税直接包含在增值税申报中。

3、增值税纳税申报表主要包括几张表？

增值税纳税申报表主要有8张包括：《增值税及附加税申报主表》、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）、《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）、《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）、《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）、《其他扣税明细表》以及《减免税申报明细表》。其中附列资料三是有扣除项目的企业才填写，即存在差额征税项目的企业，比如旅游服务业代付的交通费、住宿费等。主表以及附列资料一、附列资料二、附列资料五是必须填写的，其他表根据自己企业实际享受到的优惠政策进行填写。

4、申报表的填列顺序

申报表的填列顺序为，先完成附列资料一、附列资料二、附列资料三（如有）、附列资料四、《其他扣税明细表》和《减免税申报明细表》；进一步完成主表，主表的大部分数据都是根据前面填写完成的表，自动生成的数据；最后再填列附列资料五，因为附加税的计税依据是主表中的本期应纳税额。

5、上月申报了未开票收入，本月又开具了发票怎么填写？

首先根据本期开具的是专票还是普票，填列在开具增值税专用发票或开具其他发票（普票）对应的栏次，一般本期开具的发票，税控系统直接导入了，无需额外填列；未开具发票对应的第5列和第6列是需要我们手动填列的，上月已经申报未开票收入，本月又开具了发票，即上月已经纳税，本月需要在“未开具发票”对应的第5列和第6列填报与本期开具发票对应的负数，销售额以及销项应纳税额均填负数，以避免重复纳税。

6、未开票收入如何填列？

开具专票以及开具普票的数据可以通过开票系统一键填列，但是未开票收入需要自行填列，如果企业存在未开票收入（比如零售企业）而未填列或少填列，则会有偷税漏税的风险，一旦被查将面临补税、滞纳金以及罚款。建议财务人员可以自行建立表格进行汇总，以免申报时出现差错。

7、本期销售情况明细（附列资料一）中“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”如何填列？

“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”数据来自《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

8、本期销售情况明细（附列资料一）中“纳税检查调整”项目需要自行填列吗？

不需要。“纳税检查调整”核算的是税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况，在申报时，对应的两列数据我们是无法自行填列的。

9、对方退货，开具的专票对方已经认证抵扣，如何处理？

需要对方开具《红字增值税专用信息表》，我方下载对方已经填列的《红字增值税专用信息表》，并开具红字发票。本期在申报专票销售额时，从开票系统一键导入数据的时候，对应的销售额就扣除了。

10、附列资料二（本期进项税额明细）8b行“其他”数据如何填列？

其他扣税凭证下的8b行“其他”对应的是《其他扣税凭证明细表》，目前用到的是前两列“桥、闸通行费”以及“国内旅客运输服务”。注意可以凭专票抵扣的不在这张表里体现，这张表里只要体现的是通过计算抵扣的，比如注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、注旅客身份信息的铁路车票、注明旅客身份信息的公路、水路客票。需要注意旅客运输服务抵扣增值税，需要满足旅客身份信息为与本公司签订劳动合同的员工，或本单位接受的劳务派遣员工。

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