小规模纳税人的纳税期限选择按月还是按季更划算？

最近有粉丝问，小规模纳税人是否可以自行选择按月或则按季缴税，企业具体应该如何选择？今天统一回答一下。

按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月或则按季缴纳税款。但是为了确保纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择一个会计年度内不能变更。

需要注意的是，这里的一个会计年度内不能变更，指的是会计上1月到12月，并不是自自己选择变更缴税期限往后顺延一年度。比如说某小规模纳税人3月份将纳税期限变更为按月缴纳，那么在当年12月31日之前是不可以再次变更纳税期限的。

小规模纳税人选择按月还是按季度缴税更划算呢？

究竟选择按月还是按季，企业主要根据自己的实际经营状况，结合税收优惠政策，这里主要考虑增值税免征优惠政策。我们知道，小规模纳税人月应税销售额不超过10万或则季度销售额不超过30万，免征增值税。

根据这条优惠政策，如果企业按季度合计季应税销售额超过30万元，但是季度内每个月销售额并不均匀，有些月份低于10万元，有些月份高于10万元，这种情况建议按月进行申报纳税；如果企业按季度合计季度应税销售额低于30万元，但是存在某些月份月应税销售额高于10万，这种情况下建议按季进行申报纳税；如果企业月应税销售额均低于10万，那么选择按季按月一样都不需要缴纳增值税。

举个例子：某企业1到3月份的销售额分别为8万，9万，14万，季度合计应税销售额为31万元，如果该企业按季度进行申报纳税，需要缴纳增值税为310000*3%=9300元（现在还可以享受1%征收率，为3100元）；

如果该企业选择按月缴纳增值税，那么1月份和2月份月应税销售额均低于10万元，可以享受免征优惠政策，3月份需要缴纳增值税140000*3%=4200元（现在1%的征收率，为1400元）。

再举个例子，某企业1月到3月的应税销售额分别为7万，6万，12万，季度合计应税销售额为25万元，如果该企业选择按季度申报纳税，其季度应税销售低于30万元，不需要缴纳增值税；但是如果选择按月缴纳，3月份就需要缴纳120000*3%=3600元（优惠期间，为1200元）增值税。

所以，小规模纳税人具体怎么选择纳税期限，按月申报缴纳，还是按季申报缴纳，具体要根据企业的实际经营情况，具体月应税销售额有多少，季度销售额有多少，企业财务预算做得到位，基本是可以大体确定出来的。