一般纳税人和小规模纳税人的区别

我们先来看看小规模纳税人和一般纳税人的认定标准：

年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

根据《增值税一般纳税人管理办法》规定，超过划分标准，要及时认定为一般纳税人。

对于年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

税率和征收率的不同

一般纳税人最新税率为13%、9%、6%和0；小规模纳税人征收率为3%、5%（2020年疫情期间，小规模征收率1%）。

税负率无差别点

我们从税负率无差别点来分析一下一般纳税人和小规模纳税人的税负

（销项税额-进项税额）/不含税销售收入=不含税销售额*3%

比如销售货物的生产型企业，（不含税销售额*13%-采购成本*13%）/不含税销售额=不含税销售额*3%，大约计算一下，采购成本/不含税收入=76.92%。

当采购成本大于76.92%时，作为一般纳税人税负率更低，当采购成本小于76.92%时，小规模纳税人税负更低。

以上方法只是粗略地计算了一下税负率。

实务中，企业不能仅仅考虑税负率的问题还要看税法的相关规定，并不是企业自身有全部的自**进行选择。

如果企业的采购方是一些比较大的企业，需要进项票，可能更侧重于成为一般纳税人；

如果企业本身采购比较多，并且能够拿到进项票，也侧重于成为一般纳税人；

同时还要考虑企业的自身定位，如果企业想对外展示自己实力与规模，同样侧重于成为一般纳税人。与以上情况相反，企业更注重降低税负，在符合相关规定的情况下，更侧重于成为小规模纳税人。

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