个人出租房产需要缴纳的税种？

最近有朋友咨询，自己名下的一套房产对外出租，需要缴纳哪些税？其实个人对外出租房产，要区分为出租的是住房还是非住房，像是写字楼，商铺等都属于非住房的范畴。

对于个人出租住房，不管是个税，增值税，房产税还是印花税，都有相应的优惠政策；但是个人出租非住房，本身个人购买非住房就有投资的目的，经营性较强，所以各个税种上优惠相比会少。

一、个人出租住房需要缴纳的税费

1、增值税

增值税方面，是按照租金收入的5%征收率减按1.5%计算缴纳，即：应增值税税额=租金收入/(1 5%)*1.5%

但是，月租金收入低于10万元的，可以享受免征政策。

2、附加税

附加税的计税依据为增值税税额，需要缴纳增值税的，也需要缴纳附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加），免征增值税的，也同时免交附加税。

3、房产税

个人出租住房，房产税税率为4%，应交房产税=不含税收入*4%，现在还可以享受减半征收的优惠政策。

4、个人所得税

个人出租住房，按照“财产租赁所得”缴纳个税，个人出租住房是有优惠政策的，税率减按10%征收，费用扣除方面，月所得低于4000得，减除费用为800，月租金收入高于4000的，按照收入的20%减除费用。

比如张某将一套自有住房对外出租，月租金为5000元，则每月需要缴纳的个人所得税为5000*（1-20%）*10%=400元。

二、个人出租非住房需要缴纳的税费

1、需要缴纳的增值税

个人出租非租房没有税收优惠，就是按照5%征收率缴纳，但是月房租收入低于10万元的，可以享受免征政策。

2、需要缴纳的附加税

附加税方面，和出租住房相同，免征增值税的，同样可以享受免征附加税的优惠政策。

3、需要缴纳的房产税

个人出租非住房，房产税的税率为12%，应缴纳的房产税=不含税收入*12%，注意2019年1月1日起，可以享受减半征收的政策，现在还在优惠期间。

4、城镇土地使用税

个人出租非住房涉及到城镇土地使用税，需要缴纳的城镇土地使用税=每平米土地年税额/12*占地面积

5、印花税

个人出租住房，印花税享受免征政策，但是个人出租非住房，需要按照财产租赁合同的万分之十缴纳，现在可以享受减半征收。

6、个人所得税

个人出租非住房，按照“财产租赁所得”缴纳个税，税率为20%，费用扣除标准依然为月租金收入4000元以下，按800元扣除，月租金4000元以上的，按租金收入的20%扣除。

举个例子，李某将位于市区的一套100平商铺对外出租，月租金为4万(不含税），我们算一下其一个月需要缴纳的税费。

增值税和附加税，由于没有超过月租金收入为10万，不需缴纳；

房产税：40000*12%*50%=2400元；

城镇土地使用税：当地年土地使用税额为6元/平米，6*100/12=50元；

印花税：40000*0.1%*50%=5元；

个人所得税：40000*（1-20%）*20%=6400元。

月租金为4万的非住房对外出租，总共需要缴纳税费为：2400 50 5 6400=8855元。

可以看出税费比重还是比较大的，如果个人不想承担相关税费，再签合同的时候，一定和承租方协商好，所有税费有承租方承担。