个人所得税税率

居民个人取得的收入形式主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、财产转让所得、财产租赁所得、利息股息红利所得以及偶然所得，根据不同的所得，其采取的征税方式以及适用的税率也有所不同。

1、工资薪金所得

工资薪金所得即为基于个人在单位任职受雇而取得的工资、奖金、年终加薪、津贴补贴等所得。针对工资薪金所得采取的是累计预扣预缴法每月进行预扣预缴，次年进行汇算清缴。某月预扣预缴个税=（累计收入-累计基础费用-累计专项扣除（三险一金等）-累计专项附加扣除-累计其他法定扣除项目）×预扣预缴率-速算扣除数

具体税率为应纳税所得额不超过36000元的，预扣率为3%；超过36000元不超过144000元的部分，预扣率为10%；超过144000元，不超过300000元的部分，预扣率为20%；超过300000元，不超过420000的部分，预扣率为25%；超过420000元不超过660000元的部分，预扣率为30%；超过660000元不超过960000元的部分，预扣率为35%；超过960000元的部分预扣率为45%。

2、劳务报酬所得

劳务报酬所得实行按次预缴，次年并入综合所得进行汇算清缴。收入不超过4000元，减除费用为800，超过4000元的，减除20%作为预扣预缴应纳税所得额。预扣预缴应纳税额=应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。预缴税率具体为：预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的，预扣率为20%；超过20000元不超过50000元的部分，预扣率为30%；超过50000元的部分预扣率为40%。

3、稿酬所得

个人因作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得，按照稿酬所得缴纳个人所得税，按照收入减除20%的费用后的余额作为收入额，再按照收入额的70%确认应纳税所得额，税率为20%。具体计算公式为：应纳税额=收入×（1-20%）×70%×20%。

4、特许权使用费所得

个人提供专利权、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的所得，按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。特许权使用费所得按照收入减去20%的费用后的余额确认为应纳税所得额，税率为20%。具体计算公式为：应纳税额=收入×（1-20%）×20%。

上面四项所得，均需要并入综合所得，进行汇算清缴，综合所得税率表如下，如果上面四项所得，预缴的个税合计数大于按照综合所得计算的个税，多预缴的个税，就可以申请退税。

5、经营所得

个体工商户、个人独资企业、合伙企业的个人投资者以及从事生产经营的个人取得所得，按照生产经营缴纳个人所得税。具体税率为5级超额累进税率，以每年收入减除相关合法成本费用后的余额为应纳税所得额。应纳税额=应纳税所得额×适用税率（5%——35%）。

6、财产租赁所得

个人对外出租不动产、机械设备、车船等取得所得，以及个人租赁财产再进行转租取得的所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。每次收入不足4000元，减除费用为800，超过4000元的，减除20%的费用，余额作为应纳税所得额，税率为20%，计算公式为：应纳税额=[收入-20%×收入（或-800）]×20%

7、财产转让所得

个人转让不动产、有价证券、股权、机械设备、车辆等个人财产取得的所得，按照20%的税率缴纳个人所得税。应纳税所得额为财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算公式为：应纳税额=应纳税所得×20%。

8、利息股息红利所得

个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得按照每次收入额的20%缴纳个人所得税。

9、偶然所得

个人得奖、中奖、中彩等其他偶然所得，按照20%的税率缴纳个人所得税。