发票已认证抵扣，出现退货如何账务处理

实务中，企业采购货物取得发票并进行了认证抵扣，后期收到货物或使用过程发现残次，购买有误等情况，可能会面临退货。一旦发生退货，采购方和销售方税务以及账务应该如何处理呢？

税务方面，发票已经认证抵扣，自然不能退回，采购方需要根据退货部分对应的金额请销售方开具红字增值税专用发票。销售方根据红字发票冲减销售收入和销项税额，购货方根据红字发票冲减购货成本并进行进项税额转出。

销售方账务处理：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：银行存款/应收账款等

同时：借：库存商品