6月30日个税综合所得汇算清缴结束，你个税退税了吗？

居民个人2021年取得的综合所得，汇算清缴时间6月底就要结束了，还没办理的要抓紧时间了，否则符合条件可以申请退税的，不申请则视为放弃。

综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得。纳税人取得的这四项所得，在取得收入时，任职单位或支付报酬方已为其预扣预缴了税款，以工资薪金所得为例，员工个人拿到的手的工资是税后工资。那么已经预缴了个税为什么还要办理汇算清缴呢？

预缴个税时，预缴税款的计算方式和综合所得应纳税额的计算方式不同，而且适用的税率表和综合所得税率表不一致，即预缴的税款很可能与实际应缴纳的税款不一致，同时有某些扣除项目只有在汇算清缴时才可以享受。对于个人而言，预缴阶段多缴纳的税款，汇算清缴就可以申请退税（当然少缴纳税款的，也涉及到补税）。

综合所得应纳税额=综合所得应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（适用综合所得税率表）

综合所得应纳税所得额=综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-专项附加扣除-依法确认的其他扣除

综合所得收入额=年度工资薪金总额 劳务报酬所得×80% 稿酬所得×80%×（1-30%） 特许权使用费所得×80%

以下几种情况，建议办理汇算清缴：

1、只有工资薪金所得，某些专项附加扣除预缴阶段没有税前扣除

工资薪金所得适用的税率表中的税率及速算扣除数与综合所得一致。原则上，企业在为员工申报个税时，将可以享受的专项附加扣除（没有大病医疗专项附加扣除的情况下）均填列的情况下，预缴个税和实际应缴纳的税款是一致的。

但实务中，公司并非要求员工提交专项附加扣除的信息，公司申报个税时，仅税前扣除了社保和每年6万元的基本费用。这种情况下，员工有可以享受的专项附加扣除，则预缴税款多了，汇算清缴时可以申请退税。

2021年居民个人可以享受的专项附加扣除包括六项：子女教育（1000元/月/人，多个3周岁以上的孩子可以叠加，2个孩子每月扣除2000元）、继续教育（学历教育400元/月，取得符合规定的职业资格证书或职业技能证书的当年扣除3600元）、住房贷款利息（1000元/月）、住房租金（1500元/月或1200元/月或800/月）；赡养老人（独生子女2000元/月，非独生子女最高不超过1000元/月）、大病医疗（只能汇算清缴时扣除，扣除医保报销后自负医药费超过1.5万，且不超过8万元的部分据实扣除）。

2022年专项附加扣除又增加了3岁以下婴幼儿照护费，2022年可以享受，2021年的综合所得还不得享受。

举例，张某2021年取得税前工资合计为12万，预缴个税2280元，张某社保每月扣1000元，张某有一个上小学的孩子，有一套首套住房在还贷款，母亲以年满60岁且张某为独生子女。汇算清缴张某可以退税多好呢？

综合所得应纳税所得额=120000-60000-1000×12（社保）-1000×12（子女教育）-1000×12（住房贷款利息）-2000×12（赡养老人）=0

综合所得应纳税额=0