现金流量表和资产负债表之间的勾稽关系

资产负债表是反映企业在一定日期财务状况（资产、负债以及所有者权益）的报表，而现金流量表是反映企业某一段时间内企业现金和现金等价物流入量以及流出量的报表。资产负债表遵循权责发生制的原则；而现金流量表遵循收付实现制的原则。但是两个报表之间也是存在一定的勾稽关系。

在弄清楚两个报表之间的勾稽关系之前，首先需要明白现金流量表中的现金以及现金等价物的含义，因为两个报表之间具体项目的名称是有差异的。现金流量表中的现金包括所有的库存现金，大部分的银行存款以及所有的其他货币资金，需要注意不能随时用于支取的银行定期存款不属于现金，如果提前通知金融机构便可以支取的定期存款属于现金，实务中，比如被质押的存款一般不被化为现金的范畴。

现金等价物是企业持有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，主要是指从购买日开始算起三个月内到期的短期债券投资。