现金流量表和资产负债表之间的勾稽关系

资产负债表是反映企业在一定日期财务状况（资产、负债以及所有者权益）的报表，而现金流量表是反映企业某一段时间内企业现金和现金等价物流入量以及流出量的报表。资产负债表遵循权责发生制的原则；而现金流量表遵循收付实现制的原则。但是两个报表之间也是存在一定的勾稽关系。

在弄清楚两个报表之间的勾稽关系之前，首先需要明白现金流量表中的现金以及现金等价物的含义，因为两个报表之间具体项目的名称是有差异的。现金流量表中的现金包括所有的库存现金，大部分的银行存款以及所有的其他货币资金，需要注意不能随时用于支取的银行定期存款不属于现金，如果提前通知金融机构便可以支取的定期存款属于现金，实务中，比如被质押的存款一般不被化为现金的范畴。

现金等价物是企业持有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，主要是指从购买日开始算起三个月内到期的短期债券投资。

勾稽关系：

一般情况下，现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负债表中的“货币资金”期末金额-“货币资金”期初金额。这一勾稽关系的前提是，企业不存在定期存款不能及时变现以及不存在可以划分现金等价物的短期债券投资，一般如果企业存在此类投资是通过“交易行金融资产”或“债券投资”进行核算。

由这个勾稽关系，还可以得出两个等式，现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”=资产负债表中“货币资金”期初余额；

现金流量表中“期末现金及现金等价物余额”=资产负债表中“货币资金”的期末余额

这两个等式成立，除了要满足本期没有影响变现的货币资金以及划分为现金等价物的短期债券投资，以前期间也不存在此种情况。