个税专项附加扣除住房贷款

纳税义务人拥有首套住房贷款，可以在单位预扣预缴工资薪金个税，以及综合所得汇算清缴时作为专项附加扣除在计算应纳税所得额时，税前扣除。纳税义务人想要享受住房贷款专项附加扣除，需要注意哪些问题呢？

1、什么是首套住房贷款

首套住房贷款是指购买住房的时候享受首套住房贷款利率的住房贷款。

2、利用公积金进行的首套住房贷款算吗？

算。纳税人本人或配偶，单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶买卖中国境内的住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生利息支出的年度，可以享受该政策。

3、扣除标准是多少？

首套住房贷款专项附加扣除的标准是每月1000元，每年12000元的定额扣除标准，并不是实际全额利息支出。

4、扣除期限是多久，是实际贷款期限吗？

享受首套住房贷款专项附加扣除的最长期限是240个月（20年），同时需要满足有实际贷款利息支出，如果是2019年1月1日（《个人所得税专项附加扣除暂行办法》开始实施）之后购买的首套住房，实际贷款30年，那么仅只能享受前20年的专项附加扣除；如果是2019年1月1日之前购买的满足首套住房贷款的住房贷款利息，可以享受实际剩余还款年限和20年孰短的期限住房贷款专项附加扣除。

5、夫妻双方可以享受两套首套贷款利息专项附加扣除吗？

不可以，夫妻双方只能享受一套，即夫妻双方只能每月享受合计1000元的住房贷款税前扣除。

6、夫妻双方如何选择由谁扣除？

夫妻双方可约定由其中一方扣除，确定之后一个纳税年度内不得变更。夫妻双方在选择由谁扣除的时候，可以计算下，谁扣除之后实际缴纳个税更少，特别是涉及到两个税率边界的情况下，每年多扣除12000元，可能整体税率会降低一个档。

7、夫妻双方婚前均购买了首套住房，婚后如何扣除？

婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按照扣除标准的100%（每月1000元）扣除；也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别扣除标准的50%（每人每月扣除500元），具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

8、需要提供什么资料吗？

留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

9、可以同时享受住房租金专项附加扣除和住房贷款专项附加扣除吗？

不可以。两个专项附加扣除不得同时享受。

纳税义务人提供相关信息，可以在单位预扣预缴工资薪金个税时就享受住房贷款专项附加扣除；如果纳税人没有工资薪金所得，而有其他3项（稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得）并入综合所得的收入，则在预缴阶段不得享受住房贷款专项附加扣除，但是汇算清缴的时候，可以享受，特别提醒这类人群，汇算清缴阶段填写相关信息，在计算应纳税所得额时可以享受住房贷款专项附加扣除，享受个税退税。