公司年收入300万，需要缴纳多少税？综合税负率有多少？

公司主要涉及缴纳增值税、附加税、印花税以及企业所得税，自然人股东取得的分红收入，需要缴纳分红个税。那么，一家年收入300万的公司大约需要缴纳多少税款，综合税负率为多少呢？

假设公司年收入为300万 ，毛利率为20%（营业成本为300-300×20%=240万），销售利润率为15%，即年利润为300×15%=45万。

公司属于增值税小规模纳税人且符合小微企业的条件

公司属于增值税小规模纳税人，增值税计税方式为简易计税方法，应纳增值税税额=不含税销售额×适用征收率（3%、5%）。

根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）为规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税（享受免征，不得开具增值税专用发票）。2022年1月1日至3月1日适用原优惠政策，3%减按1%征收。

假设企业生产经营没有淡旺季，那么第一季度应税销售额(不含税)为300÷4=75万，后三个季度均开具普通发票，享受免征政策。企业全年需要缴纳增值税为：75×1%=0.75万。

附加税费（城建税税率为7%、5%、1%，教育费附加费率为3%，地方教育费附加费率为2%，以最高附加税费率12%计算）以实际缴纳的增值税税额为计税依据，全年缴纳附加税费为0.75×12%=0.09万。

企业所得税方面，企业属于小微企业（资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300人从事国家非限制及非禁止行业），可以享受小微企业普惠性优惠政策。

根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）文规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即税率为25%×20%=5%；对年度应纳税所得额不超过100万元的部分，适用原优惠政策，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，即税率为12.5%×20%=2.5%。

公司需要缴纳企业所得税为300×15%×2.5%=1.125万（不考虑纳税调整项目，假设会计利润等于企业所得税应纳税所得额）。

印花税（销售合同印花税税率为万分之三），采购活动及销售活动印花税合计为：（300 240）×0.03%=0.162万。

站在企业层面合计需要缴纳税款=增值税 附加税费 企业所得税 印花税=0.75 0.09 1.125 0.162=2.127万，综合税负率=2.127÷300=0.71%

公司属于一般纳税人且符合小微企业的条件

公司年度应税销售额超过500万元，就需要转等级为一般纳税人，同时公司成立时，账务核算体系相对完善，能够向税务机关提供相关税务资料的，也可直接申请成立为一般纳税人公司（比如能够从供应商手中获取专用发票抵扣增值税，客户群体大部分为企业，需要专票的情况下，可以直接申请为一般纳税人公司）。

假设企业采购原材料、货物环节均可以取得增值税专用发票，企业销售货物对应税率为13%。

那么应纳增值税税额大约为：应纳税额=销项税额-进项税额=(300-240)×13%=7.8万（相关费用能够取得的专票占不考虑）。

附加税费=7.8×12%=0.936万；

企业所得税为：300×15%×2.5%=1.125万；

印花税为：（300 240）×0.03%=0.162万。

合计需要缴纳税款为：7.8 0.936 1.125 0.162=10.023万；

综合税负率为：10.023÷300=3.34%

对于一般年销售额为300万的企业，一般情况下，可以满足小微企业的条件（资产、从业人数以及年度应纳税所得额）。若公司不满足小微企业的条件，则需要按照标准税率25%计算缴纳企业所得税。若公司生产的产品属于消费税的征税范围内的产品，除了要缴纳增值税还需要缴纳一道消费税，若公司有自有房产，还会涉及缴纳房产税。其他税种主要看企业是否涉及其应税范围。