差旅费报销会计分录

企业员工临时到常住地以外地区公务出差，发生的城市间及市内的交通费、住宿费、餐饮费等费用属于差旅费的核算范畴，那么员工报销差旅费需要如何入账，取得的进项税额可否抵扣增值税呢？

员工发生的差旅费，根据员工所在部门的不同，分别计入相应的费用类科目，比如车间管理人员因公出差发生的差旅费计入“制造费用”，行政管理人员发生差旅费计入“管理费用”，销售部门人员差旅费计入“销售费用”，研究无形资产发生的差旅费计入“研发支出”。

具体账务处理：

借：制造费用/管理费用/研发支出/销售费用——差旅费

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他应收款/库存现金/银行存款

出差前员工预借差旅费，或企业有备用金制度，出差前领取一定金额的备用金的（领取时，借：其他应收款 贷：银行存款），报销差旅费时，冲减“其他应收款”。

报销的差旅费进项税额可否抵扣，如何抵扣，还要看差旅费的实质以及取得的抵扣凭证类型。