18税两费计算公式汇总，建议收藏

18税两费是指我们国家征收的增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、房产税、资源税、土地增值税、车辆购置税、契税、烟叶税、耕地占用税、印花税、车船税、船舶吨税、环境保护税、城市维护建设税以及教育费附加、地方教育费附加。那么这18税两费具体如何计算呢？

1、增值税

增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人发生增值税应税销售行为一般情况下采用一般计税方法（除明确规定可适用简易计税方式），其应纳税额为当期销项税额扣除进项税额后的余额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额为当期销售额与适用征收率的乘积。具体计算公式如下：

一般计税方法：

应纳税额=销项税额-进项税额=不含税销售额×适用税率-进项税额=含税销售额÷（1 适用税率）×适用税率-进项税额

税率分为四档：13%、9%、6%以及零税率。

简易计税方法：

应纳税额=不含税销售额×适用征收率=含税销售额÷（1 适用征收率）×适用征收率

小规模纳税人根据应税销售行为，标准征收率分为2档：3%和5%。某些税收优惠政策，是站在标准征收率的基础上，进行免征或减证的。

进口货物应纳增值税税额计算：

进口货物应纳增值税税额计算不再区分小规模还是一般纳税人，两者计算方法一致，适用的计税依据以及税率均一致，注意采用是货物对应的税率。

进口货物应纳增值税税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格 关税 消费税）×税率

2、消费税

消费税计税方式分为三种：从价定率、从量定额以及复合计税方式。

从价定率计算方式：

消费税应纳税额=不含增值税销售额×适用消费税比例税率

委托加工环节（先按照受托方同类应税消费品的售价计算，受托方没有同类应税消费品或受托方为个人时，再组价）以及进口环节消费税税额的计算涉及到组价。

委托加工组价计算应纳消费税税额=（材料成本 加工费）÷（1-消费税税率）×消费税比例税率

进口环节组价计算应纳消费税税额=（关税完税价格 关税）÷（1-消费税税率）×消费税比例税率

从量计税方式（黄酒、啤酒、成品油）：

应纳消费税税额以销售数量、委托加工收回数量、进口数量为计税依据，税率为标准定额。

应纳消费税税额=数量×定额税率

复合计税方式（白酒、卷烟）：

复合计税方式即要计算从价税额有需要计算从量税额。

生产销售环节应纳税额=销售额×消费税比例税率 销售量×定额税率

委托加工环节组价应纳税额=（材料加工成本 加工费 委托收回数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率） 委托收回数量×定额税率

进口环节应纳税额=（关税完税价格 关税 进口数量×定额税率）÷（1-比例税率） 进口数量×定额税率

3、关税

进口关税应纳税额计算：

应纳关税税额=完税价格×进口税率=（离岸价格 国外运输费、保险费等）×进口税率

出口关税应纳税额计算：

出口关税应纳税额=完税价格×出口税率=离岸价格÷（1 出口税率）×出口税率

4、企业所得税

企业所得税=应纳税所得额×税率

其中，应纳税所得额可以通过直接法计算或间接法计算，直接法下，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额=允许弥补的以前年度亏损

间接法是再会计利润总额的计算上，经过纳税调整得出：

应纳税所得额=会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业所得税的标准税率为25%，某些特殊行业或小微企业有相关税收优惠政策，比如高新技术企业税率减按15%征收；小微企业应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算应纳税额（实际税率为2.5%），年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为5%）等。企业在使用这些税收优惠政策时，注意相关优惠政策的时间节点，大部分税收优惠政策均是阶段性的。

5、个人所得税

个人所得税根据个人取得的收入的性质，分为9类，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。

工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得，需要按期或按次进行预缴，次年规定期限内办理汇算清缴（3月1日至6月30日）。

工资薪金所得预缴个税阶段，采用累计预扣预缴法：

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴的税额=累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

劳务报酬所得预缴个税计算：

预扣预缴应纳税所得额=每次收入-减除费用=每次收入-20%×每次收入（每次收入低于4000元的，减除800）

劳务报酬所得代扣税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数（预扣率及速算扣除数查表《劳务报酬所得预扣预缴税率表》）

稿酬所得预缴个税计算：

稿酬所得以每次收入减去减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除费用为每次收入的20%，且应纳税所得额按照稿酬所得的收入的70%计算。

预扣预缴应纳税所得额=（每次收入-减除费用）×70%

稿酬所得代扣税款=预扣预缴应纳税所得额×预扣率（20%）

特许权使用费所得预扣预缴计算公式：

特许权使用费所得代扣税额=（每次收入-减除费用）×预扣率（20%）

减除费用同稿酬所得一致，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除费用为每次收入的20%