自然人股东除了分配股息红利，这5种情况下也需要缴纳个税

公司分配股息红利时，自然人股东需要按照股息红利所得缴纳个人所得税，由所投资企业按照20%的税率代扣代缴。除了分红这种情况，还有哪些情况，自然人股东需要缴纳个税，又面临哪些税务风险呢？

1、自然人股东向企业拆借资金

自然股东向企业拆借资金，不管是否签订借款合同，是否约定借款利息，只要借款期限超过1年没有归还，又不属于用于企业生产经营的情况下，需要视同分红，按照股息红利所得，适用20%税率计缴个人所得税。

所以自然人股东向公司拆借资金，注意年底归还，否则将面临视同分红的纳税风险。

2、自然人股东用公司资金购房购车

自然股东用公司资金购房购车并且将所购财产登记在个人名下，不管该财产是否用于公司经营，产权登记在个人股东名下，就视同对个人投资者的红利分配，需要缴纳20%个人所得税。

所以，如果购房购车用于企业生产经营，建议登记在公司名下，当然这里面不仅仅要考虑个人所得税，还要考虑综合税务成本。比如购车登记在公司名下，可以享受增值税进项抵扣，企业所得税方面，500万以下还可以享有一次性税前扣除的优惠政策，500万以上每年计提的折旧额（符合税法规定的年限以及计提的折旧方法）也可以税前扣除，少缴企业所得税。

所以购房购车登记在个人股东名下，还是公司名下，需要综合考虑两种情况下的税务成本。